Questão 131659

• Banca: FCC
• Órgão: TRF - 4ª REGIÃO
• Ano: 2010
• Provas: FCC - 2010 - TRF - 4ª REGIÃO - Técnico Judiciário - Contabilidade
• Disciplina: Contabilidade Geral

O contador da Cia. Noroeste recebeu o extrato bancário da empresa enviado pelo Banco América Central, no qual constava um saldo credor de R$ 55.000,00 na conta corrente. O saldo da conta corrente registrado no Livro Razão da entidade era devedor no valor de R$ 52.200,00. Ao efetuar a conciliação bancária, o contador anotou os fatos abaixo:

I. Recebimento de duplicatas em cobrança no banco no valor de R$ 3.400,00, não registradas na contabilidade.

II. Depósitos de cheques efetuados pela companhia ainda não creditados pelo banco no valor de R$ 700,00.

III. Despesas bancárias no valor de R$ 500,00 não registradas na contabilidade.

IV. Emissão de cheques pela companhia no valor de R$ 600,00 não descontados ainda no banco.

Após o procedimento de conciliação bancária, tendo sido feitos os respectivos ajustes na escrituração contábil, o saldo correto da conta corrente a ser demonstrado no Livro Razão foi, em R$, de

• A. 55.600,00.
• B. 55.100,00.
• C. 55.700,00.
• D. 54.400,00.
• E. 56.100,00.

Gabarito: B

Comentários

• Saldo Contabil antes da correção 52.200,00+ Recebimento não registrado 3.400,00- despesa bancária (500,00)Saldo após correção = 55.100,00OBS: Os cheques de 700,00 NÃO foram compensados, logo, o valor não está à disposição da empresa. Os cheques emitidos no valor de 600,00 não foram descontados.
• Na visão do BANCO a conta corrente é saldo credor (sendo ativo para a entidade), por este motivo verifica-se o saldo CREDOR na conta corrente.
  Por outro lado (da empresa) a conta BANCOS é ativo (disponível) com, obviamente, saldo devedor, então fazendo-se as contas:
  
  
  BANCO
  
  Saldo do extrato bancário..................................55.000
  Cheques (ainda não creditados)............................700
  Emissão de cheques (não descontados).............(600)
  Saldo ajustado (após conciliação).................55.100
  
  AJUSTE - LIVRO RAZÃO
  
  Saldo escriturado...............................................52.200
  Duplicatas não registradas..................................3.400
  Despesa bancária (não registrada)......................(500)
  Saldo ajustado (após conciliação)................55.100
  
  Resp. B
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

• APENAS UMA RESSALVA:

  
  

  A meu ver, atualmente não está correto o tratamento dado pela questão no que se refere a ''duplicatas descontadas", visto que, quando do recebimento do valor no banco,  lançamento contábil é o seguinte:

  D- dupl. descontadas

  C- duplicatas a receber

  
  

  Caso as duplicatas NÃO fossem recebidas pelo banco, ai a empresa teria que arcar com este custo junto ao banco:

  D- Dupl. descontadas

  C- Banco C/C

  
  

  BONS ESTUDOS!

• Karen, acredito que neste caso fique assim: aqui na questão ele foi descontar as duplicatas no banco, elas ainda estão no prazo de cobrança, então o lançamento fica:

  D- Bancos/ Caixa

  C -  Duplicatas Descontadas (passivo)

   

  Após as duplicatas serem pagas pelos clientes, q podemos fazer o lançamento:

  D-Duplicatas Descontadas 

  C-Duplicatas a Receber

   

  Se estiver errado, favor me corrijam.

• Vamos resolver de forma mais objetiva esta questão, muito semelhante à anterior. Como o foco da questão é o saldo correto da conta corrente da entidade, analise aqueles fatos contábeis que já ocorreram mas ainda não foram considerados pela instituição financeira.

             Extrato Bancário           55.000

  ( + )   Depósitos efetuados e não compensados           700

  ( – )   Cheques emitidos e ainda não compensados           (600)

  ( = )   Saldo corrigido da Conta Corrente          55.100

  Com isso, correta a alternativa B.