Questão 1644520

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: FUB
• Ano: 2015
• Provas: CESPE - 2015 - FUB - Contador - Ciências Contábeis
• Disciplina: Contabilidade Pública
• Assuntos: Procedimentos Contábeis Patrimoniais; Tratamento Contábil aplicável a Impostos e Contribuições

A FUB contratou a empresa prestadora de serviços de vigilância ABC. Depois de concluída a prestação de serviço, a empresa ABC apresentou nota fiscal à FUB, no valor total de R$ 1.000,00, para liquidação e pagamento.

Considere as seguintes alíquotas e impostos: Programa de Integração Social (PIS/PASEP) = 0,65%; Imposto sobre a Renda (IR) = 4,8%; Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) = 3%; Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) = 1%; Contribuição Previdenciária (INSS) = 11%; Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) = 0,38%. Com base nessas informações, julgue o item a seguir.

Suponha que as alíquotas aplicadas à retenção de IR, CSLL, COFINS, PIS/PASEP, INSS e ISS sejam, respectivamente, 4,8%, 1,0%, 3%, 0,65%, 11% e 5%. Nesse caso, o valor líquido a ser repassado à empresa ABC pela FUB será de R$ 550,00.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: E

Comentários

• valor liquido de 745,50

• R$ 1.000 x 25,45% = 745,50

• Gabarito ERRADO. A base de cálculo para a apuração do  IR, CSLL, COFINS, PIS/PASEP, INSS e ISS é o "valor total para liquidação e pagamento" Assim, se somarmos todas as alíquotas 4,8 + 1 + 0,65 + 11 + 5 = 25,45%. O valor líquido = Vr. NF - Valor dos tributos ; VL = 1.000 - 1000*0,2545 = 1.000- 254,50 =745,50 ou  VL = 1.000 ( 1 -0,02545) = 1.000* 0,7455 = 745,50

• Valor NF= 1.000,00

  PIS 0,65% = 6,50

  IR 4,80% = 48,00

  COFINS 3% = 30,00

  CSLL 1% = 10,00

  INSS 11% = 110,00

  IOF Não incide = 0,00 

  ISS 5,00% = 50,00

  Pagto Liq. = 745,50

  Questão ERRADA

• ISS tb retem??

• Marquei errado sem calcular por mencionar INSS, IOF e ISS.

  A IN 1.234/12 da RF:

  "Art. 2º Ficam obrigados a efetuar as retenções na fonte do Imposto sobre a Renda (IR), da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição para o PIS/Pasep sobre os pagamentos que efetuarem às pessoas jurídicas, pelo fornecimento de bens ou prestação de serviços em geral, inclusive obras, os seguintes órgãos e entidades da administração pública federal:

  I - os órgãos da administração pública federal direta;

  II - as autarquias;

  III -as fundações federais;

  IV - as empresas públicas;

  V - as sociedades de economia mista; e

  VI - as demais entidades em que a União, direta ou indiretamente detenha a maioria do capital social sujeito a voto, e que recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execução orçamentária e financeira no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (Siafi)."

  Art. 117. Estarão sujeitos à retenção, se contratados mediante cessão de mão-de-obra ou empreitada, observado o disposto no art. 149, os serviços de:

  .....

  II vigilância ou segurança, que tenham por finalidade a garantia da integridade física de pessoas ou a preservação de bens patrimoniais;"

  Comentário extraído de uma outra questão desse bloco.