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ID
3087451
Banca
VUNESP
Órgão
Câmara de Sertãozinho - SP
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Considere as informações a seguir para responder à questão.


Uma Empresa Industrial necessita calcular o imposto de renda e a contribuição social sobre o lucro líquido. Essa Empresa encontra-se enquadrada no Lucro Real. Apesar de a contabilidade calcular o imposto de renda e contribuição social numa base mensal, pretende demonstrar tais tributos hipoteticamente numa base trimestral. Para tanto, ela forneceu seguintes dados:


Lucro antes do IR e CSL                         1° mês – R$ 500.000,00

                                                                2° mês – R$ 380.000,00

                                                                3° mês – R$ 350.000,00


Adições temporárias:

                    Ajuste para crédito de liquidação duvidosa

                    – R$ 50.000,00

                    Provisão para contingências fiscais

                    – R$ 45.000,00


Adições permanentes:

                    Multas não dedutíveis – R$ 35.000,00

Exclusões permanentes – R$ 40.000,00 

Exclusões temporárias – R$ 30.000,00


A administração reconheceu os créditos tributários sobre prejuízos fiscais e bases negativas de contribuição social de exercícios anteriores, que não possuem prazo prescricional e cuja compensação está limitada a 30% dos lucros anuais tributáveis. O valor base dos prejuízos fiscais acumulados, bem como a base negativa da contribuição social é de R$ 450.000,00.

O valor, em Reais, da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido acumulado nos três meses é de:

Alternativas
Comentários
  • (=) Lucro acumulado antes do IR/CSLL (R$ 500.000+R$ 380.000+R$ 350.000) R$ 1.230.000

    (+) Adições: R$ 130.000

    Ajuste p/ crédito de liquidação duvidosa – R$ 50.000

    Provisão p/ contingências fiscais – R$ 45.000

    Multas não dedutíveis – R$ 35.000

    (-) Exclusões:R$ 70.000

    Exclusões permanentes – R$ 40.000

    Exclusões temporárias – R$ 30.000

    (=) Base Fiscal R$ 1.290.000

    (-) Comp. de Prej. (30%) R$ 387.000> Conforme leg. do IRCSLL!

    (=) Base Fiscal p/ CSLL R$ 903.000

    (-) CSLL (9%) R$ 81.270

    GAB. C

  • Esqueci da compensação da base negativa. Perder meia hora e errar é de fud*