Questão 465571

• Banca: CESGRANRIO
• Órgão: Transpetro
• Ano: 2011
• Provas: CESGRANRIO - 2011 - Transpetro - Técnico de Contabilidade
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Tributos

A Comercial Angolana Ltda. comprou mercadorias a prazo, conforme Nota Fiscal emitida pela Moçambique Ltda., no valor de R$ 100.000,00, incidindo 18% de ICMS. Vendeu a prazo 80% dessa mercadoria, conforme Nota Fiscal no valor de R$ 112.000,00, incidindo também 18% de ICMS.

Considerando-se exclusivamente essa operação, o valor do ICMS a recolher pela Comercial Angolana será, em reais, de

• A. 2.160,00
• B. 3.168,80
• C. 5.468,80
• D. 5.664,60
• E. 5.760,00

Gabarito: A

Comentários

• O ICMS é "imposto por dentro", ou seja, já está contido no valor total da NF.
  
  A questão já traz:
  a) o valor de compra (100.000 * 18%): Imposto a Recuperar
  b) o valor da venda (112.000 * 18%): Imposto a Recolher
  
  O imposto a Recolher (também chamado "a Compensar) é a diferença entre a e b:
  R$18.000 - R$20.160 = 2.160,
  
  Resposta: Letra A
  
• Imaginei nessa situação que o imposto a recuperar seria equivalente ao percentual das mercadorias vendidas, no caso 80%. Se assim fosse, a resposta correta seria a letra E. 
  
  18000 - 14400( EQUIVALENTE A 80 % DAS MERCADORIAS VENDIDAS) = 5760

• 112-100=12*0,18=2,16