Comentário objetivo:
a) Exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos. ANÁLISE DOCUMENTAL.
b) Uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da unidade/entidade auditada, para a obtenção de dados e informações. INDAGAÇÃO.
c) Verificação, junto a fontes externas ao auditado, da fidedignidade das informações obtidas internamente. CONFIRMAÇÃO EXTERNA
d) Cotejamento de informações obtidas de fontes independentes, autônomas e distintas, no interior da própria organização. Essa técnica procura a consistência mútua entre diferentes amostras de evidência. INDAGAÇÃO.
e) Verificação dos registros constantes de controles regulamentares, relatórios sistematizados, mapas e demonstrativos formalizados, elaborados de forma manual ou por sistemas informatizados. A técnica pressupõe a verificação desses registros em todas as suas formas. INSPEÇÃO FÍSICA.
TÉCNICAS DE AUDITORIA
I. Indagação Escrita ou Oral
uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da
unidade/entidade auditada, para a obtenção de dados e informações.
II. Análise Documental
exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos.
III. Conferência de Cálculos
revisão das memórias de cálculos ou a confirmação de valores por
meio do cotejamento de elementos numéricos correlacionados, de modo a constatar
a adequação dos cálculos apresentados.
IV. Confirmação Externa ou Circularização
verificação junto a fontes externas ao auditado, da
fidedignidade das informações obtidas internamente. Uma das técnicas, consiste
na circularização das informações com a finalidade de obter confirmações em
fonte diversa da origem dos dados.
V. Exame dos Registros
verificação dos registros constantes de controles
regulamentares, relatórios sistematizados, mapas e demonstrativos formalizados,
elaborados de forma manual ou por sistemas informatizados. A técnica pressupõe
a verificação desses registros em todas as suas formas.
VI. Correlação das Informações Obtidas
cotejamento de informações obtidas de fontes independentes,
autônomas e distintas, no interior da própria organização. Essa técnica procura
a consistência mútua entre diferentes amostras de evidência.
VII. Inspeção Física
exame usado para testar a efetividade dos controles,
particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou
qualidade de bens tangíveis. A evidência é coletada sobre itens tangíveis.
VIII. Observação das Atividades e Condições
verificação das atividades que exigem a aplicação de testes
flagrantes, com a finalidade de revelar erros, problemas ou deficiências que de
outra forma seriam de difícil constatação. Os elementos da observação são: a) a
identificação da atividade específica a ser observada; b) observação da sua
execução; c) comparação do comportamento observado com os padrões; e d)
avaliação e conclusão.
IX. Corte das Operações ou “Cut-Off”
corte interruptivo das operações ou transações para apurar, de
forma seccionada, a dinâmica de um procedimento. Representa a “fotografia” do
momento-chave de um processo.
X. Rastreamento
investigação minuciosa, com exame de documentos, setores,
unidades, órgãos e procedimentos interligados, visando dar segurança à opinião
do responsável pela execução do trabalho sobre o fato observado.
Letra C.
Comentários:
Questão bastante completa, que vale a pena revisar mais perto da prova.
A alternativa A está incorreta, pois apresenta o conceito de inspeção de registros e documentos como sendo Indagação
Escrita ou Oral.
A alternativa B está incorreta, pois apresenta o conceito de entrevista (indagação) como sendo análise documental.
A alternativa C está correta, e é o gabarito da questão.
A alternativa D está incorreta, pois apresenta o conceito de correlação das informações obtidas como sendo exame de registros.
A alternativa E está incorreta, pois apresenta o conceito de análise documental como sendo correlação das informações obtidas.
Gabarito: C
Prof. Claudenir Brito