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Há que se aplicar subsidiariamente os principios do direito penal.Por isso o indício deverá ser relevante...
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CORRETA : AEvidência de auditoria é o conjunto de fatos comprovados, suficientes, competentes e pertinentes, e por definição, mais consistentes que os achados, em função de determinadas características:suficiênciaa evidência deve ser convincente à pessoas leigas, permitindo-as chegar às mesmas conclusões do auditor.validadedeve dar credibilidade e suporte à conclusão do auditor.relevânciadeve ter relação com os objetivos da auditoria.objetividadedeve ser objetiva e respaldar as conclusões do auditor de forma mais profunda do que a simples aparência.A evidência de auditoria é classificada segundo os procedimentos que a originaram. Assim, temos:Evidência física: Obtida em decorrência de uma inspeção física ou observação direta de pessoas, bens ou transações. Normalmente é apresentada sob a forma de fotografias, gráficos, memorandos descritivos, mapas, amostras físicas etc.Evidência documental: É aquela obtida dos exames de ofícios, contratos, documentos comprobatórios (notas fiscais, recibos, duplicatas quitadas, etc.) e informações prestadas por pessoas de dentro e de fora da entidade auditada, sendo que a evidência obtida de fontes externas adequadas é mais fidedigna que a obtida na própria organização sob auditoria.Evidência testemunhal: É aquela decorrente da aplicação de entrevistas e questionários.Evidência analítica: Decorre da conferência de cálculos, comparações, correlações e análises feitas pelo auditor, dentre outras.
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Me parece que esta questão está equivocadamente classificada. Ele trata da Lei 9784 mesmo?! Pois não encontrei na lei menção à "Auditoria" ou a "evidencias". Ou será que uma questão doutrinária?!Se alguém puder ajudar....
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Falhas das letras B e C:
Teste de Controle (Teste de Observância)
Tem como objetivo obter razoável segurança de que o CONTROLE INTERNO funciona corretamente, mede a eficácia deste controle.
Teste Substantivo
Tem como objetivo obter evidências de que os valores constantes nos sistema contábil são suficiente, válidos e exatos. Ou seja, objetiva detectar se há distorções relevantes;
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Resposta correta letra a) em consonância com a NBC TI 01, item 12.2.3.4 "As informações que fundamentam os resultados da Auditoria Interna são denominadas de “evidências”, que devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecer base sólida para as conclusões e recomendações à administração da entidade".
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A d) Não me parece estar errada, mas seria a "menos certa". Representações formais são evidências que devem ser avaliadas pelos auditores. Acredito que seja sim enquadrável na descrição da alternativa em questão, mas a a) é mais adequada, sem dúvida.
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Evidência = "su-va-co-re" (su)ficiente, (va)lidade, (co)nfiável, (re)levante.
Bons estudos,