Questão 1133881

• Banca: FUNDAÇÃO SOUSÂNDRADE
• Órgão: AGEHAB
• Ano: 2010
• Provas: FUNDAÇÃO SOUSÂNDRADE - 2010 - AGEHAB - Analista Técnico – Contador
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Lucro Real, Presumido e Arbitrado

Uma empresa apresentou, no exercício findo de 2006, prejuízo fiscal de R$ 40.000,00, que foram devidamente lançados na Parte B do LALUR (Livro de Apuração do Lucro Real). No exercício de 2007, a empresa – agora reestruturada – obteve lucro contábil de R$ 105.000,00, no qual está incorporado uma receita de equivalência patrimonial em coligadas, no valor de R$ 5.000,00. Nessas condições, e sendo a alíquota do IRPJ aplicável de 15%, a apuração do Lucro Fiscal de 2007 conduzirá a uma provisão de IR no importe de

• A. R$ 9.000,00.
• B. R$ 11.500,00.
• C. R$ 10.500,00.
• D. R$ 14.000,00.
• E. R$ 12.000,00.

Gabarito: C

Comentários

• 105.000+5.000=110.000

  Prejuízos acum. 40.000

  Rédito=70.000

  IRPJ 15%=
  

  c) R$ 10.500,00.

• Porque nao calculou o Adicional de IR ?

• LL ajustado = 105.000 - 5.000 = 100.000

  Compensação limitada a 30% do lucro líquido ajustado: 100.000 x 30% = 30.000

  BC do IR = 100.000 - 30.000 = 70.000

  IR = 70.000 x 15% = 10.500