Questão 1145941

• Banca: FUNDAÇÃO SOUSÂNDRADE
• Órgão: CRC-MA
• Ano: 2010
• Provas: FUNDAÇÃO SOUSÂNDRADE - 2010 - CRC-MA - Contador
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Lucro Real, Presumido e Arbitrado

Considere, tendo por base as informações da questão 37, que os impostos e contribuições incidentes sobre as vendas da HPW no trimestre foram de R$ 126.000,00 e, no mesmo período, as despesas de vendas, gerais e administrativas somaram R$ 128.500,00.

Sendo a HPW optante pela tributação com base no Lucro Real e, se o lucro contábil do trimestre foi ajustado por adições de R$ 5.300,00 e exclusões de R$ 2.400,00 para chegar ao Lucro Real, então o IRPJ do trimestre devido pela empresa foi de:

• A. R$ 10.260,00
  
• B. R$ 11.100,00
  
• C. R$ 8.400,00
  
• D. R$ 11.280,00
  
• E. R$ 12.000,00
  

Gabarito: B

Comentários

• Vendas = 20.000 * 42 = 840.000

  (-)CMV = 520.000 ((10.000 * 20 + 15.000 * 30)/25.000, logo o valor p/ un. = 26, então 26 * 20.000 = 520.000)

  (-) Impostos e contribuições s/ vendas = 126.000

  (-) Despesas de vendas, gerais e adm. = 128.500

  Lucro contábil = 65.500

  Lucro contábil ajustado = 65.500 + 5.300 - 2.400 = 68.400

  Alíquota IRPJ (15%) = 68.400 * 0,15 = 10.260

  Adicional (10% do que exceder 20.000/mês) = como é trimestre, então (68.400 - 60.000) * 0,1 = 840

  IRPJ devido = 10.260 + 840 = 11.100