Questão 1210417

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: FUB
• Ano: 2014
• Provas: CESPE - 2014 - FUB - Técnico em Contabilidade
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Procedimentos e Técnicas de Auditoria; Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria

Uma empresa, ao receber o extrato de sua conta corrente relativo ao mês de janeiro de 2014, constatou algumas divergências em relação ao razão da conta bancos conta movimento mantido pela contabilidade. No procedimento de conciliação bancária, foram encontradas as seguintes divergências:

I a cobrança de uma tarifa de R$ 35 por renovação de cadastro consta do extrato bancário;

II um cheque no valor de R$ 1.500, utilizado para pagamento a fornecedor, não consta do extrato, o que demonstra que ele ainda não foi descontado;

III o cheque emitido por um cliente, no valor de R$ 400, foi devolvido por insuficiência de fundos;

IV foi recebida, por meio de cobrança bancária, uma duplicata no valor de R$ 950 emitida contra um cliente;

V um depósito em cheque no valor de R$ 5.500, efetuado no último dia do mês, ainda não foi creditado pelo banco;

VI o saldo da conta bancária constante no extrato do dia 31/1/2014 era de R$ 9.500.

Com base nessas informações, julgue os itens de 80 a 85.

Se o cheque referido no evento III for reapresentado, então não haverá necessidade de nenhuma contabilização.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: E

Comentários

• Se o cheque for reapresentado, e tiver saldo, deverá haver um fato permutativo entre o cheque e o saldo da conta corrente.

• Para quem não tem acesso a resposta. Gaba: ERRADO.

   

  Se o cheque for reapresentado, e tiver saldo, deverá haver um fato permutativo entre o cheque e o saldo da conta corrente.

• Qual a necessidade de copiar a explicação de outra pessoa?

  Além do mais, para quem não é assinante, basta abir as Estatísticas da questão para saber a alternativa correta.

• Depende, e se o cheque for devolvido novamente?

• CHEQUES DEVOLVIDOS

  Na devolução, pelo banco sacado, de cheque recebido em pagamento (de duplicata, de venda a vista ou de qualquer outra transação), não cabe estorno do lançamento original que registrou o pagamento, uma vez que a transação em si não foi desfeita.

   

  Desta forma, registra-se respectivo valor a débito de conta do Ativo Circulante - Cheques em Cobrança - e a crédito da conta Bancos Conta Movimento.

   

  Nota: os cheques em cobrança não devem ser classificados no subgrupo disponibilidades, e sim, como créditos a receber.

   

  Exemplo:

   

  Devolução de cheque, por parte do Banco XYZ, no valor de R$ 3.000,00:

   

  D – Cheques em Cobrança (Ativo Circulante)

  C – Banco XYZ – Cta. Movimento (Ativo Circulante)

  R$ 3.000,00

   

  Posteriormente, por ocasião do depósito do mesmo cheque:

   

  D - Banco XYZ – Cta. Movimento (Ativo Circulante)

  C - Cheques em Cobrança (Ativo Circulante)

  R$ 3.000,00

   

  Caso o cheque venha a ser liquidado em dinheiro pelo devedor, o lançamento seria:

   

  D – Caixa (Ativo Circulante)

  C - Cheques em Cobrança (Ativo Circulante)

  R$ 3.000,00

   

  http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/chequespre.htm

• ERRADO

   

  CHEQUE DEVOLVIDO

   

  D - CHEQUES EM COBRANÇA R$400

  C - BCM R$400

   

  CHEQUE (QUE TINHA SIDO DEVOLVIDO, É REAPRESENTADO - COM SALDO)

   

  C - CHEQUES EM COBRANÇA R$400

  D - BCM R$400