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Gabarito ERRADO
O IRPJ é calculado no LAIR
Esse imposto incide sobre a forma de tributação
adotada pela pessoa jurídica, ou seja, sobre o lucro real, presumido ou
arbitrado. O imposto, em regra, é apurado trimestralmente[2],
mediante a aplicação da alíquota de 15% sobre a base de cálculo
correspondente, acrescido do adicional de 10% quando a base de calculo
do imposto ultrapassar a multiplicação do valor de R$ 20.000,00, pelo
número de meses do período de apuração[3].
O lucro real corresponde ao resultado (lucro ou prejuízo) líquido
apurado pela contabilidade da empresa ajustado por adições, exclusões e
compensações autorizadas ou admitidas pela legislação tributária.
O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida
mediante a aplicação de percentuais, variáveis conforme o ramo de
atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica.
bons estudos
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§ LUCRO BRUTO
· (-) Despesas operacionais
o Com vendas
o Administrativas
o Gerais
o Financeiras líquidas [despesas financeiras (ex.: DESCONTO CONDICIONAL OU FINANCEIRO) – receitas financeiras]
o Outras despesas operacionais
o Fretes sobre as vendas (são despesas operacionais do vendedor. Não devem, pois, integrar o custo da mercadoria vendida. O FRETE SOBRE VENDAS NÃO INTEGRA O CMV;).
· + Outras receitas operacionais
§ RESULTADO OPERACIONAL LÍQUIDO
· (-) Outras despesas (antigas despesas não operacionais)
· + Outras receitas (antigas receitas não operacionais)
§ RESULTADO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO LÍQUIDO
· (-) Despesa com provisão para Imposto de Renda e CSLL
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Errada
Lucro Presumido = Receita Bruta
Lucro Real = Resultado + Adições e Exclusões conforme LALUR
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Gaba: ERRADO
Comentários: Ao visualizar a Estrutura da DRE é possível ver que o lucro bruto é calculado antes do IR.
Estrutura da DRE
Faturamento Bruto
(-) IPI Faturado
=Receita Operacional Bruta (ROB)
(-)Devoluções e vendas canceladas
(-)abatimento concedidos Descontos incondicionais concedidos(comerciais)
(-)Impostos e contribuição sobre venda (ICMS, ISS, Cofins, PIS/PASEP)
=Receita Operacional Líquida (ROL)
(-)CMV e CSP
=Lucro Operacional Bruto (LOB) <-- O Lucro bruto esta aqui
(-)Despesas Operacionais
(-)Despesas com Vendas
(-)Despesas gerais adm
(-)Despesas financeiras
(-)Resultado negativo de equivalência patrimonial
(-)Variação monetária passiva
+Receita Operacional
+Receita Financeira
+Resultado positivo de equivalência patrimonial
+Variação monetária ativa
+Receita de aluguel
+Dividendos recebidos
=Lucro(Resultado) Operacional Líquido (LOL)
+Outras Receitas
(-)Outras Despesas
=Resultado Antes do IR e CSLL (RAIR)
(-)CSLL
(-)IR <--- O IR ESTÁ AQUI E INFLUENCIA NO LUCRO LÍQUIDO, E NÃO NO LUCRO BRUTO!!
(-)Participações
(-)Debêntures
(-)Empregados
(-)Adm
(-)Partes beneficiárias
(-)Fundo de assistência social e previdência social
=Lucro (resultado) Líquido do Exercício (LLEX)
÷ Nº de ações do capital social
= Lucro Líquido por Ação do Capital
Prof. Gilmar Possati
Galera, estou disponibilizando (grátis) no meu instagram simulados de contabilidade com gabarito pra quem quiser treinar mais, tem um MAPA MENTAL da PC-DF lá tb.
☠ @projeto.144
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IPRJ é sempre do Lucro líquido, ou seja, a sanguessuga do estado não quer que você tenha seu lucro ali só seu bonitinho, ela quer puxar alguma coisa tbm.
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Deduz da receita bruta --> ICMS, ISS, PIS e CONFINS
Deduz do lucro líquido --> IRPJ e CSLL
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A base de cálculo é o lucro real, presumido ou arbitrado.
Errado.
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errado
imposto de renda e csll é dedução do lucro real (que é o lucro líquido ajustado por adições, exclusões e compensações)