Questão 1308793

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: ANTAQ
• Ano: 2014
• Provas: CESPE - 2014 - ANTAQ - Analista Administrativo - Ciências Contábeis
• Disciplina: Contabilidade Geral

A ABC Ltda. vendeu mercadorias e prestou serviços de limpeza para a ANTAQ. No momento do pagamento, a ANTAQ efetuou a retenção na fonte de imposto de renda (IR) dos valores de R$ 18.000 e de R$ 96.000, relativos, respectivamente, à venda de mercadorias e à prestação de serviços de limpeza.

A partir dessa situação hipotética, julgue os itens a seguir, no que tange ao tratamento contábil aplicável aos impostos e contribuições.

A conta PIS a compensar da ABC Ltda. será debitada no valor de R$ 13.000, o qual se refere à prestação de serviços de limpeza.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: C

Comentários

• Primeiro devemos fazer algumas considerações:
  
  1º Que a ABC é optante pelo Lucro Presumido (não entrarei em detalhes se não me estenderia demais), 2º A Base de Calculo para Venda de Mercadorias é de 8%, 3º A Base de Calculo para prestação de Serviços é de 32%, 4º Que a alíquota aplicada sobre o lucro Bruto é de 15%,  5º A alíquota do PIS cumulativo é de 0,65%.
  15% x (18% x Y) = 18.0000 ou 0,15 x (0,18 x Y) = 18.000
  Y' = 666,666,66
  15% x (32% x Y) = 96.000 ou 0,15 x (0,32 x Y) = 96.000
  Y" = 2.000.000,00
  Y' + Y" = 2.666,666,66 Que representa o quanto foi apurado de Lucro Bruto no Período (Base de Calculo para o IR)
  Ps: Y representa a Base de calculo para o imposto.
  
  0,65% x 2.000.000,00  = 13.000 portanto a questão esta CERTA
  Se alguém tiver outra opinião eu gostaria de saber. Abraços!!!

• Em que local do enunciado podemos observar que a empresa é optante pelo lucro presumido?

• Deixaria em branco fácil rsss

• Cláudio, pq só multiplicou 0,65 pelo lucro da prestação de serviço?

• IR.(Serviço.32%) = IR RETIDO

  0,15.X.0,32 = 96.000

  0,048X = 96.000

  X = 2.000.000

  PIS = 2.000.000x0,65 = 13.000