Questão 1338343

• Banca: FCC
• Órgão: SEFAZ-PE
• Ano: 2014
• Provas: FCC - 2014 - SEFAZ-PE - Auditor Fiscal do Tesouro Estadual - Conhecimentos Específicos
• Disciplina: Auditoria

A empresa BDA do Brasil S/A admitiu, em seu quadro de pessoal, um auditor interno, para preparação e planejamento das auditorias a serem realizadas na empresa. Entre outros, são considerados fatores relevantes no planejamento dos trabalhos de auditoria interna:

I. o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.

II. o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados.

III. o conhecimento detalhado das transações efetuadas pela empresa em exercícios anteriores.

IV. o levantamento dos ativos e passivos da empresa relativo ao exercício anterior.

V. o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.

Está correto o que consta APENAS em

• A. I, IV e V.
• B. I e IV.
• C. II e IV.
• D. I, II e V.
• E. II, III e V.

Gabarito: D

Comentários

• Alguns fatores importantes deverão ser levantados em consideração na etapa do planejamento.
  O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos de auditoria.O conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas de controle interno.A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão da entidade.A existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas, que estejam no âmbito dos trabalhos de auditoria interna.O uso do trabalho de especialitas.O risco de auditoria, seja pelo volume ou pela complexidade das transações.O conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores.As orientações e as expectativas externas.O conhecimento da missão e os objetivos estratégicos.
  Fonte: Auditoria, Carlos Alexandre.
  
  
  

• 12.2 – NORMAS DE EXECUÇÃODOS TRABALHOS

  12.2.1 – Planejamento daAuditoria Interna

  12.2.1.2 – O planejamentodeve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos,especialmente os seguintes:

  a)o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade;

  b)o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade;

  c)a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade;

  d)a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna;

  e)o uso do trabalho de especialistas;

  f)os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações;

  g)o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados;

  h)as orientações e as expectativas externadas pela administração aos auditores internos; e

  i)o conhecimento da missão e objetivos estratégicos da entidade.

  
  

• Gab. D.

  Indo por eliminação já que a questão diz que a empresa contratou um auditor para preparar e planejar uma auditoria que serão realizadas na empresa. Logo, elimino a III e a IV por falarem de eventos anteriores, além de citar que eu deveria ter um conhecimento detalhado e fazer um levantamento sobre isso.
  
  

• À titulo de complementação, o comentário do Raphael se refere a RESOLUÇÃO CFC Nº  986/03 - Aprova a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna.

• Auditor sempre tem que analisar os riscos, analisar e verificar e análisar o planejamento. 

• Letra D.

   

  Comentários:

   

  Vamos aos erros dos itens:

   

  III ฀– o correto seria o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores,

  semelhantes ou relacionados, e não das transações efetuadas pela empresa no ano anterior.

  IV ฀– ativos e passivos do ano anterior não são relevantes para o planejamento dos trabalhos a serem realizados pela

  auditoria.

   

  Os itens I, II e V estão literalmente como na NBC TI 01.

   

   

  Gabarito: D

   

   

  Prof. Claudenir Brito

• NBC TI - Auditoria Interna

   

  12.2.1 – Planejamento da Auditoria Interna

  12.2.1.2 – O planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente os seguintes:
  a) o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade;
  b) o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade;
  c) a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade;
  d) a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna;
  e) o uso do trabalho de especialistas;
  f) os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações;
  g) o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados;

  h) as orientações e as expectativas externadas pela administração aos auditores internos; e
  i) o conhecimento da missão e objetivos estratégicos da entidade.

   

  bons estudos