SóProvas

ID
1359574
Banca
CESGRANRIO
Órgão
Petrobras
Ano
2014
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral

A comercial M S/A, companhia de grande porte, atuando com defensivos agrícolas, optante pela tributação pelo lucro real trimestral, apresentou as seguintes informações relativas ao 1o trimestre de 2013:

Demonstração do resultado do exercício (em reais)

Resultado operacional .........................................................750.000,00
(-) Despesas de brindes.........................................................(20.000,00)
(-) Despesas com vendas ................................................(200.000,00)
(-) Despesas Administrativas ...........................................(220.000,00)
(-) Multas ambientais .......................................................(10.000,00)
(-) Multas por atraso no pagamento de impostos............ (5.000,00)
(=) Lucro antes do Imposto de Renda .............................. 295.000,00

Considerando-se as informações recebidas e as determinações da legislação fiscal, o Imposto de Renda devido pela companhia M, no 1o trimestre/2013, em reais, é

Alternativas
Comentários

  • Alíquota básica IR sobre o lucro 15% = 32500 + 16250= 48750 (despesas de brindes e multas ambientais são adições na apuração Lucro para efeito de imposto de renda)

    Alíquota adicional de IR sobre parcela do lucro que exceder 20.000 por mês de resultado = 10% (325000-60000) referente a resultado trimestral = 10% * 265000 = 26500 

    Total IR = 48750 + 26500 = 75250

    ALternativa D

  • Essa questão cobra o conhecimento de itens que são indedutíveis na apuração do Lucro Real. As multas, conforme sua natureza, podem ser dedutíveis ou não. Multas por infrações fiscais e multas de natureza administrativa, ambiental, penal, trabalhista, etc., são indedutíveis. No entanto, multas compensatórias (atraso no pagamento de imposto), em alguns casos, são dedutíveis.

    Fonte: http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaJuridica/DIPJ/2005/PergResp2005/pr348a355.htm

  • bom, realmente estou com dificuldades para entender esta questao, alguem consegue deixar um pouco mais clara? obrigada

  • Espero que possa ajudar você e outros colegas, Sandra...

    Para calcular o IR no Lucro real é preciso ajustar o lucro antes de aplicar os 15%.

    Despesa com brindes (20.000,00) - adição ao lucro líquido conforme inciso VII do art. 13 da Lei nº 9.249/95

    Multas ambientais (10.000,00) - adição ao lucro líquido conforme art 57 da IN SRF nº 390/2004

    Base para o IR: 295.000,00+10.000,00+20.000,00=325.000,00

    15% x 325.000,00=48.750,00

    além disso tem os 10% sobre o excedente de 60.000,00 já que é o trimestre (20.000,00 por mês)...

    325.000,00-60.000,00=265.000,00

    10% x 265.000,00=26.500,00

    Somando... 48.750,00+26.500,00=75.250,00 valor devido, GABARITO D

  • PH Pêgas - tinha que tomar cuidado com a MULTA por atraso, que só seria
    adicionada se fosse oriunda de autuação, o que não foi o caso. Veja a apuração:
    LAIR de 295
    (+) Adições de 30 (multas ambientais + Brindes)
    Lucro Fiscal de R$ 325 mil
    IR � – 15% de R$ 48.750
    � IR – 10% de R$ 26.500 (10% sobre 265 mil).
    IR TOTAL de R$ 75.250