Questão 1380319

• Banca: IADES
• Órgão: CONAB
• Ano: 2014
• Provas: IADES - 2014 - CONAB - Contabilidade
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Contabilidade - Noções Gerais; Escrituração e Lançamento Contábil

O contador de determinada companhia observou que o extrato bancário emitido pelo banco indicava, em 31 de agosto, saldo da conta corrente divergente do saldo apurado no Razão. No processo de conciliação, foram identificados os seguintes fatos:
- cheques de clientes devolvidos por insuficiência de fundos – $ 5.700;
- duplicatas em cobrança recebidas no banco, mas ainda não contabilizadas na entidade – $ 8.900;
- despesas bancárias não contabilizadas – $ 280;
- cheque descontado no banco, no valor de $ 840, referente à despesa de material de expediente, contabilizado na empresa a débito de Bancos c/ Movimento e a crédito de Despesas de Material de Expediente.

Considerando os procedimentos de conciliação realizados, a fim de se apurar o saldo ajustado, os lançamentos efetuados na conta Banco c/ Movimentos totalizaram

• A. 3 débitos e 1 crédito.
• B. 2 débitos e 2 créditos.
• C. 2 débitos e 3 créditos.
• D. 1 débito e 3 créditos.
• E. 1 débito e 4 créditos.

Gabarito: E

Comentários

• CONCILIAÇÃO BANCÁRIA

  O saldo da conta "bancos" raramente coincide com o saldo do extrato bancário, mesmo não havendo erros por parte da empresa ou por parte do banco. A empresa deve, portanto, conciliar periodicamente sua conta "bancos" com o extrato bancário.

  
  

  Razão - Banco Conta Movimento(BCM)                                                                   Extrato

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       Débito                               Crédito

  XXXXXXXXX                                                                                       Não houve ajustes no Extrato

                                         Ch. Devolvidos   5700

  Dup Receb.  8900

                                         Desp Bancária Não Contab.    280

                                         Desp. Mat. Expediente    840

                                         Estorno de Banco      840

  
  

  - cheques de clientes devolvidos por insuficiência de fundos – $ 5.700; 

  Deve-se registrar na Contabilidade que houve a saída de 5.700 (Crédito no BCM), referente à devolução de cheques de clientes.

  
  - duplicatas em cobrança recebidas no banco, mas ainda não contabilizadas na entidade – $ 8.900; 

  Deve-se contabilizar o recebimento de duplicatas na BCM, assim Debita-se no razão da BCM.

  
  - despesas bancárias não contabilizadas – $ 280; 

  Deve-se registrar o pagamento da desp. bancária no razão da BCM. Como foi um pagamento, registra-se a crédito!

  
  - cheque descontado no banco, no valor de $ 840, referente à despesa de material de expediente, contabilizado na empresa a débito de Bancos c/ Movimento e a crédito de Despesas de Material.
  

  Deve-se registrar 2 créditos no razão de BCM: 1 crédito para estornar o débito indevido e 1 crédito referente à despesa não contabilizada.

  
  

  Gab E. 4 créditos e 1 débito

• No caso do cheque descontado de 840, não se pode fazer um único crédito de 1680? Estorna e lança ao meso tempo.