Questão 1430404

• Banca: VUNESP
• Órgão: SP-URBANISMO
• Ano: 2014
• Provas: VUNESP - 2014 - SP-URBANISMO - Analista Administrativo - Contabilidade
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Lucro Real, Presumido e Arbitrado

Com base nas informações a seguir, responda à  questão.

 A Cia industrial, tributada pelo lucro real e também pelo regime de não cumulatividade, obteve os seguintes registros durante o mês de abril de 2014:

                                     Descrição                                   Valores em R$
                              Receitas de Produtos                         1.500.000,00
                               Receita de Venda de
                               Ativo Imobilizado
                              (não operacional)                                  500.000,00 
                                 Despesas do mês
                              Energia elétrica                                      120.000,00
                              Insumos utilizados diretamente
                                  na produção                                       450.000,00
                              Aluguéis de imóvel –
                              pagos à pessoa jurídica                         180.000,00
                              Aluguéis de imóvel –
                              pagos à pessoa física                             135.000,00
                              Aluguéis de máquinas e
                              equipamentos – pagos
                                 à pessoa jurídica                                 105.000,00

Todos os aluguéis pagos foram utilizados diretamente na produção.

O valor da COFINS a ser recolhido no mês subsequente é de

• A. R$ 87.020,00
• B. R$ 76.760,00
• C. R$ 49.020,00
• D. R$ 38.760,00
• E. R$ 26.980,00

Gabarito: C

Comentários

• ALTERNATIVA C, CONFORME LEI 10.833-2003 E 10.637-2002.
  

• Alíquota COFINS no regime não cumulativo: 7,6%
  Base de cálculo:  Receitas de Produtos - 1.500.000 (o ativo imobilizado é uma dedução da base cálculo)
  1.500.000 x 0,076 = 114.000
  
  Deduções de crédito: A PJ submetida à incidência não cumulativa pode descontar créditos, calculados mediante a aplicação da alíquota de 7,6% sobre os valores permitidos por lei. No caso da questão, iremos calcular sob os valores listados na despesa do mês, menos o valor de pagamento de aluguel a terceiros, pois essa despesa não dá direto a crédito. 
  120.000 + 450.000 + 180.000 + 105.000 = 855.000
  855.000 x 0,076 = 64.980 
  COFINS a pagar: 114.000 - Créditos de 64.980 = 49.020