Questão 1430407

• Banca: VUNESP
• Órgão: SP-URBANISMO
• Ano: 2014
• Provas: VUNESP - 2014 - SP-URBANISMO - Analista Administrativo - Contabilidade
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Lucro Real, Presumido e Arbitrado

Com base nas informações a seguir, responda à  questão.

 A Cia industrial, tributada pelo lucro real e também pelo regime de não cumulatividade, obteve os seguintes registros durante o mês de abril de 2014:

                                     Descrição                                   Valores em R$
                              Receitas de Produtos                         1.500.000,00 
                               Receita de Venda de 
                               Ativo Imobilizado 
                              (não operacional)                                  500.000,00 
                                 Despesas do mês
                              Energia elétrica                                      120.000,00 
                              Insumos utilizados diretamente 
                                  na produção                                       450.000,00
                              Aluguéis de imóvel – 
                              pagos à pessoa jurídica                         180.000,00
                              Aluguéis de imóvel – 
                              pagos à pessoa física                             135.000,00
                              Aluguéis de máquinas e 
                              equipamentos – pagos 
                                 à pessoa jurídica                                 105.000,00

Todos os aluguéis pagos foram utilizados diretamente na produção.


O valor do PIS a ser recolhido no mês subsequente é de

• A. R$ 33.000,00
• B. R$ 18.892,50
• C. R$ 16.665,00
• D. R$ 10.642,50
• E. R$ 8.415,00

Gabarito: D

Comentários

• Base de cálculo do PIS = 1.500.000 - 120.000 - 450.000 - 285.000 = 645.000

  645.000 x 1,65% = 10.642,50

  No caso do PIS (e da Cofins), as regras para a concessão de créditos determinam considerar a totalidade do valor gasto com aluguel de imóveis, máquinas e equipamentos pagos a pessoa jurídica, destinados a atividade da empresa. Logo, a despesa de aluguel gera direito ao aproveitamento do crédito desde que pago à pessoa jurídica, conforme art. 3º da Lei 10.833/2003 e 10.637/2002.