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erradas:
a) Procedimentos substantivos
b) pode ser o caso dos Papéis de trabalho
c) Geralmente associado ao risco de distorção relevante
d) No ativo pode estar associado ao teste de recuperabilidade, como parte dos testes de Auditoria
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Resumindo:
Teste de Controle (ou teste de Aderência ou
Observância) = efetividade operacional dos controles
na prevenção ou detecção e correção de distorções.
Testes
Substantivos (testes de detalhes + procedimentos analíticos substantivos) = procedimento para
detectar distorções relevantes no
nível de afirmações (ou seja, ligado a verificação das Demonstrações
Contábeis).
VEJAMOS A NORMA:
NBC TA 330 – Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados.
4. Definições:
Procedimento substantivo é o procedimento de auditoria
planejado para detectar
distorções relevantes no nível de afirmações. Os procedimentos
substantivos incluem:
(a) testes
de detalhes (de classes de transações, de saldos de contas e de
divulgações); e
(b) procedimentos
analíticos substantivos.
Teste de controle é o procedimento de
auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na
prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível
de afirmações.
GABARITO: E
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Os testes de controle visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento. Ou seja, são os procedimentos de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles internos da entidade na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível de afirmações.
Gabarito: alternativa E.
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Letra A – Errado. Trata-se de testes substantivos.
Letra B – Errado. Objetivos dos testes em geral.
Letra C – Errado. A busca de distorções (fraude ou erro) tem como principal ferramenta os procedimentos de auditoria, tanto os testes substantivos quanto os testes de controle.
Letra D –Errado. Conseguimos com testes de transações e saldos, ou seja, os testes substantivos.
Letra E – Certo.