SóProvas

ID
1532893
Banca
FCC
Órgão
TCE-SE
Ano
2011
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O extrato da Cia. Estadual de Sergipe, empresa pública, junto ao Banco ABC apresentou, em 31 de dezembro de 2010, um saldo credor de R$ 65.800,00. Na mesma data, o saldo da conta analítica Bancos C/Movimento – Banco ABC era devedor, no livro da Razão da companhia, no montante de R$ 69.030,00. O auditor do Tribunal de Contas do Estado, ao conferir a conciliação bancária efetuada pelo departamento de contabilidade da companhia, constatou os seguintes fatos (valores em reais:

Cheques emitidos pela Companhia e não apresentados ao banco           6.200,00
Cheques de clientes devolvidos pelo banco por falta de fundos e
ainda não contabilizados pela Companhia                                                 2.700,00 
 Depósitos contabilizados pela Companhia e não creditados pelo banco
no extrato por não terem sido compensados                                             2.800,00  
Taxas bancárias debitadas pelo banco no extrato e não
contabilizados pela Companhia                                                                     430,00
Duplicata descontada devolvida pelo banco por falta de
pagamento e não contabilizada pela  Companhia.                                     3.500,00


De posse dessas informações, o auditor concluiu que o saldo correto da conta no livro Razão da companhia naquela data era, em R$,

Alternativas
Comentários
  • GABARITO: B


    69.030 - 6.630 = 62.400

    Cheques de clientes devolvidos pelo banco por falta de fundos e 
    ainda não contabilizados pela Companhia                                              2.700,00 

    Taxas bancárias debitadas pelo banco no extrato e não 
    contabilizados pela Companhia                                                                    430,00 

    Duplicata descontada devolvida pelo banco por falta de 
    pagamento e não contabilizada pela  Companhia.                                    3.500,00

  • Outra maneira de resolver:

    Em duas etapas: (só para não errar as somas e subtrações):

     

    1ª)  A partir do saldo contábil tenta chegar no saldo do banco, e utiliza +/- ao invés de débito/crédito, para não confundir:

    Saldo Contábil = + 69.030

    +6.200 (cheques emitidos: valor já foi contabilizado como uma saída do razão contábil bancos, mas ainda não foi subtraído pelo banco no extrato; então, soma)

    - 2.700 (o cheque devolvido de cliente já foi subtraído pelo banco, mas ainda não foi subtraído na contabilidade; então, subtrai)

    -2.800

    -430

    -3.500

    Chegou no saldo do extrato do banco: +65.800

     

    2ª) agora analisa cada fato pelo regime de competência: se pertencer ao exercício, considera o valor (somando ou subtraindo, cf. o sinal):

     

    Saldo Contábil = + 69.030

    -2.700 (pertence ao exercício contábil)

    -430 idem

    -3.500 idem

    Saldo Contábil conciliado = 62.400

  • Esse valor de (Cheques emitidos pela Companhia e não apresentados ao banco R$6.200,00) não entram no cálculo.

    (FCC - TRT 4ª Região - Analista Judiciário) Os cheques emitidos, registrados contabilmente e entregues pela empresa para quitação de obrigações, mas ainda não apresentados ao banco pelo portador, devem ter o seu valor identificado e conciliado de forma extracontábil.