Questão 1689736

• Banca: NC-UFPR
• Órgão: COPEL
• Ano: 2015
• Provas: NC-UFPR - 2015 - COPEL - Técnico Contábil
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Lucro Real, Presumido e Arbitrado

Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 4º trimestre de 2014 um lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 925.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de R$ 256.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 381.000,00, assinale a alternativa que apresenta o somatório dos valores devidos do IRPJ e da CSLL para esse trimestre. 

• A. R$ 168.000,00.
• B. R$ 192.000,00.
• C. R$ 248.000,00.
• D. R$ 266.000,00.
• E. R$ 272.000,00.

Gabarito: D

Comentários

• Gabarito Letra D
  
  Base de cálculo IRPJ e CSLL = LAIR + adições - deduções - compensações.
  
  Alíquotas
  CSLL = 9%
  IRPJ = 15% sobre o LAIR ajustado
  +10% sobre o LAIR ajustado sobre o lucro real mensal que exceder 20.000 ou do lucro real trimestral que exceder a 60.000
  
  925.000 + 256.000 - 381.000 = 800.000 LAIR ajustado.
  
  CSLL: 800.000 x 0,09 = 72.000
  
  IRPJ: (800.000 x 0,15) + (740.000 x 0,1) = 194.000
  
  72.000 + 194.000 = 266.000
  
  bons estudos
  

• e se não tivesse adição e exclusão??