Questão 1689745

• Banca: NC-UFPR
• Órgão: COPEL
• Ano: 2015
• Provas: NC-UFPR - 2015 - COPEL - Técnico Contábil
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Lucro Real, Presumido e Arbitrado

Os dados abaixo que se referem ao balancete de verificação de uma sociedade empresária limitada, levantado antes da apuração dos tributos incidentes sobre o lucro e do fechamento do período contábil de 2014, deverão ser utilizados para a resolução da questão.

Conta                                                                                                   Valor em Reais (R$) 

 Ajuste a valor presente de clientes                                                               18.000,00

Ajuste a valor presente de fornecedores                                                       24.000,00

Aplicações financeiras de curto prazo                                                         482.000,00

Caixa e equivalentes de caixa                                                                     123.000,00

Capital social                                                                                            1.500.000,00

Clientes a receber                                                                                       135.000,00

Custo das mercadorias vendidas                                                                664.000,00

Depreciação acumulada de imóveis em uso                                               186.000,00

Depreciação acumulada de móveis e equipamentos comerciais                  51.000,00

Depreciação acumulada de veículos                                                             47.000,00

Despesa com tributos incidentes sobre vendas                                           342.000,00

Despesas administrativas                                                                            432.000,00

Despesas com vendas                                                                                 195.000,00

Despesas financeiras                                                                                     42.000,00

Devoluções de vendas                                                                                 150.000,00

Empréstimos e financiamentos a pagar                                                       429.000,00

Estoques                                                                                                       186.000,00

Fornecedores a pagar                                                                                  159.000,00

Imóveis alugados para terceiros                                                                   639.000,00

Imóveis em uso operacional                                                                         906.000,00

Lucros acumulados                                                                                       120.000,00

Móveis e equipamentos comerciais                                                              255.000,00

Outras contas a pagar                                                                                    24.000,00

Outras contas a receber                                                                                 33.000,00

Receita bruta de vendas                                                                            1.860.000,00

Receita de aluguéis                                                                                      102.000,00

Receitas financeiras                                                                                       63.000,00

Reservas de capital                                                                                      360.000,00

Tributos incidentes sobre vendas a pagar                                                      71.000,00

Veículos                                                                                                        382.000,00

Considerando que a sociedade empresária é tributada pelo Lucro Real Anual, não havendo ajustes do resultado a ser efetuados no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR, assinale a alternativa correta. 

• A. O Lucro Bruto de 2014 é R$ 509.000,00.
• B. A Receita Líquida de Vendas é R$ 1.710.000,00.
• C. O Resultado Líquido para o exercício 2014 é um lucro de R$ 132.000,00.
• D. O Resultado Operacional para o exercício 2014 é um lucro de R$ 77.000,00.
• E. O patrimônio líquido da sociedade empresária aumentará R$ 152.000,00 em função do resultado apurado para o período.

Gabarito: E

Comentários

• Gabarito Letra E
  
  Receita bruta de vendas                                                                         1.860.000,00
  Despesa com tributos incidentes sobre vendas                                           (342.000,00)
  Devoluções de vendas                                                                                 (150.000,00)
  Receita Líquida de vendas                                                                       1.368.000,00
  Custo das mercadorias vendidas                                                                (664.000,00)
  Lucro bruto                                                                                                    704.000
  

  Despesas administrativas                                                                            (432.000,00)
  Despesas com vendas                                                                                 (195.000,00)
  Despesas financeiras                                                                                     (42.000,00)
  Receita de aluguéis                                                                                      102.000,00
  Receitas financeiras                                                                                       63.000,00
  LAIR                                                                                                         200.000,00
  IRPJ                                                                                                          (48.000,00)
  Lucro Líquido                                                                                           152.000,00
  
  Calculando IRPJ
  Base de cálculo IRPJ e CSLL = LAIR + adições - deduções - compensações
  
  Alíquotas: IRPJ = 15% sobre o LAIR ajustado
  +10% sobre o LAIR ajustado sobre o lucro real anual que exceder 20.000 ou do lucro real trimestral que exceder a 60.000
  
  = (200.000 x 0,15) + (180.000 x 0,1)
  = 48.000
  
  bons estudos
  

• Por que não foi tirado os 9% da CSLL?

• Isso. Por que não deduziu também a CSLL?

• Porque não deduziram o Ajuste a Valor Presente sobre Clientes, conforme o manual da Fipecafi? Alguém sabe explicar?

• Discordo do cálculo do IR e CSLL do Renato. A questão diz que o lucro é ANUAL e o calculo que o colega fez foi de um mês, logo será calculado o adicional do valor que ultrapassar 20.000 ao mês, então para ter o adicional terá que ser acima 240.000,00 ( 12 x 20.000) o lucro para fechar o valor do ano todo. Os 20.000 irão acumulando todos os meses até encerrar o ano.

  Logo, o lucro foi de 200.000,00 então não terá o adicional no cálculo do lucro real ANUAL. 

  
  

  LAIR = 200.000,00

  9% = 18.000

  15%= 30.000

  
  

  Lucro liquido = 200.000 - 48.000 = 152.000,00.

  
  

  Sacanagem cobrarem uma questão dessa para técnico. 

• Denise FC os ajustes são contas redutoras do ATIVO e PASSIVO.

• Também gostaria de saber porque não foi deduzido o Ajuste a valor presente sobre clientes.

• DRE

  Vendas brutas  1.860.000,00

   Devoluções  (150.000,00)

   Despesa com tributos incidentes sobre vendas  (342.000,00)

  Vendas Líquidas = 1368000

  Custo das mercadorias vendidas          (664.000,00)

  Lucro Bruto = 704.000,00

  Despesas administrativas      (432.000,00)

  Despesas com vendas        (195.000,00)

  Receita de aluguéis        102.000,00

  *resultado financeiro = 21.000,00

  (Receitas financeiras        63.000,00

  Despesas financeiras        (42.000,00) )

  TOTAL = (504000,00)

  LAIR 200.000,00

  IRPJ = 15% => (30.000,00)

  CSSL = 9% => (18.000,00)

  LUCRO Líquido = 152.000,00