SóProvas

ID
1816318
Banca
VUNESP
Órgão
SAEG
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Considere que a DRE de 2014, a seguir, contém a quantidade de meses informada, de acordo com a sistemática de tributação adotada:

Sistemática de tributação / Período correspondente a DRE

• Lucro real - estimativa mensal (receita bruta)    = 01 mês
• Lucro real - suspensão ou redução       = 06 meses
• Lucro real - trimestral             = 01 trimestre
• Lucro presumido              = 01 trimestre

Demonstração do resultado

Receita bruta - venda de mercadorias 300.000
Receita bruta - venda de serviços 400.000
Custos das mercadorias e serviços prestados 250.000

Outras despesas e receitas

.. Resultado negativo de equivalência patrimonial 28.200
.. Dividendos recebidos 77.000
.. Despesas administrativas 42.800
Receita de juros 15.000
Receita na venda de ativo imobilizado 20.000
Custo do ativo imobilizado vendido 11.000
Lucro líquido antes dos tributos ???

Outras informações:-

Imposto de renda na fonte – serviços prestados 6.000
CSLL retida na fonte – serviços prestados 4.000
Prejuízos fiscais ano base 2013 150.000
Base Negativa da CSLL ano base 2013 150.000

Após a análise e considerações, responda a questão.

No caso de a empresa optar pela sistemática de lucro presumido, é correto afirmar que o valor final a recolher, a título de CSLL, deverá ser:

Alternativas
Comentários

  • Receita bruta merc................300.000 x 12% = 36.000

    Receita de serv....................400.000 x 32% = 128.000

    Receita de juros............................................ = 15.000

    Rec. Venda de at. Imob.(20.000 - 11.000).. = 9.0000

    = Lucro presumido ...................................... = 188.000

     

    CSLL

    188.000 x 9% = 16.920

    16.920 - 4.000(csll retido) = 12.920

  • Receita bruta merc................300.000 x 12% = 36.000

    Receita de serv....................400.000 x 32% = 128.000

    Rec. Venda de at. Imob.(20.000 - 11.000).. = 9.0000

    = Lucro presumido ...................................... = 173.000

     

    CSLL

    188.000 x 9% = 15.570

    16.920 - 4.000(csll retido) = 11.570

    gabarito: Letra A