SóProvas

ID
2251930
Banca
IADES
Órgão
CRC-MG
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

No dia 31 de maio, uma empresa comprou, a prazo, 100 unidades de determinada mercadoria pelo valor unitário de $ 5,00, com ICMS de 17%. Em três de junho, constatando que parte da mercadoria apresentava defeito de fabricação, a empresa efetuou a devolução de 10 unidades.

A respeito dessa situação hipotética, assinale a alternativa que corresponde ao lançamento contábil da devolução da mercadoria.

Alternativas
Comentários

  • Gabarito Letra D

    A empresa é comercial, portanto é contribuintedo ICMS e tem direito à recuperação do imposto por meio das compensações na não-cumulatividade.
    O ICMS é calculado por dentro, cujo lançamento é o seguinte:
     

    D Estoques $ 415,00

    D ICMS a Recolher $ 85,00        =500x0,17

    C Fornecedores $ 500,00 

    com a devolução,não há FG do ICMS, portanto haverá uma compensação:

    D Fornecedores $ 50,00          =5x10

    C Estoques $ 41,50

    C ICMS a Recolher $ 8,50      =(5x10)x0,17

    bons estudos

  • Dentre as alternativas a letra "D" é a mais correta, mas o ICMS deveria ser a Recuperar e não a recolher.

  • Só um adendo .  A questão em exame considerou o alinhamento da contabilidade financeira com a contabilidade fiscal, isso quer dizer que :

    entrada: compra e devolução de venda -> ICMS a Recuperar

    Saída: venda e devolução de compra -> ICMS a Recolher

    Mas caso não houvesse considerado , creditar ICMS a Recuperar não estaria errado.

  • Ratificando o entendimento dos colegas, apesar do gabarito Letra (D), também entendo que uma das contas (C)redoras deveria ser " ICMS a Recuperar".

    Bons estudos.