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ID
2283673
Banca
FUNCAB
Órgão
Faceli
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Assinale a alternativa que apresenta a definição de “passivo fiscal diferido”, de acordo com a NBC TG 32 –Tributo sobre o Lucro.

Alternativas
Comentários
  • Passivo fiscal diferido é o valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis.

    Gabarito letra A.

  • NBC T 19.2 - TRIBUTOS SOBRE O LUCRO

    Definições

    5. Os seguintes termos são utilizados nesta Norma com os significados especificados:

    Resultado contábil é o lucro ou prejuízo para um período antes da dedução dos tributos sobre o lucro.

    Lucro tributável (prejuízo fiscal) é o lucro (prejuízo) para um período, determinado de acordo com as regras estabelecidas pelas autoridades tributárias, sobre o qual os tributos sobre o lucro são devidos (recuperáveis).

    Despesa tributária (receita tributária) é o valor total incluído na determinação do lucro ou prejuízo para o período relacionado com o tributo sobre o lucro corrente ou diferido.

    Tributo corrente é o valor do tributo devido (recuperável) sobre o lucro tributável (prejuízo fiscal) do período.

    Passivo fiscal diferido é o valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis.

    Ativo fiscal diferido é o valor do tributo sobre o lucro recuperável em período futuro relacionado a:

    (a) diferenças temporárias dedutíveis;

    (b) compensação futura de prejuízos fiscais não utilizados; e

    (c) compensação futura de créditos fiscais não utilizados.

    Diferença temporária é a diferença entre o valor contábil de ativo ou passivo no balanço e sua base fiscal. As diferenças temporárias podem ser tanto:

    (a) diferença temporária tributável, a qual é a diferença temporária que resulta em valores tributáveis para determinar o lucro tributável (prejuízo fiscal) de períodos futuros quando o valor contábil de ativo ou passivo é recuperado ou liquidado; ou

    (b) diferença temporária dedutível, a qual é a diferença temporária que resulta em valores que são dedutíveis para determinar o lucro tributável (prejuízo fiscal) de futuros períodos quando o valor contábil do ativo ou passivo é recuperado ou liquidado.

    Base fiscal de ativo ou passivo é o valor atribuído àquele ativo ou passivo para fins fiscais.