Gabarito CERTO
Quando a empresa opta por pagar o IRPJ de forma estimada, mensal, os pagamentos do IRPJ respectivo não devem ser debitados em conta de resultado, mas sim em conta de ativo circulante, já que na apuração do balanço anual se fará a compensação das parcelas pagas com o IRPJ apurado.
Pagando IRPJ por Estimativa, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) também deve ser recolhido pela mesma sistemática.
Entretanto, é saudável, para fins de análise contábil, que se faça a contabilização da provisão mensal do IRPJ e da CSLL devidos, com base no balancete. Este valor ficará registrado no passivo, sem a transferência do saldo já pago por estimativa.
Exemplo:
D - IRPJ Pago por Estimativa (Ativo Circulante)
C – Bancos Cta. Movimento (Ativo Circulante)
D - CSLL Pago por Estimativa (Ativo Circulante)
C – Bancos Cta. Movimento (Ativo Circulante)
D – Provisão para o Imposto de Renda (Conta de Resultado)
C – IRPJ a Pagar (Passivo Circulante)
D – Provisão para a CSLL (Conta de Resultado)
C – CSLL a Pagar (Passivo Circulante)
http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/irpjecsll.htm
bons estudos
Com relação ao tratamento contábil aplicável aos impostos e às contribuições, julgue o item subsequente.
No regime anual de apuração do lucro real, o pagamento mensal por estimativa será lançado da seguinte maneira:
D – IRPJ pago por estimativa (ativo circulante); e
C – bancos (ativo circulante).
Na minha opinião ERRADO
Ex: 31/xx/yyyy
D - IRPJ pago por estimativa (ativo circulante)
C - IRPJ ESTIMATIVA A PAGAR (PASSIVO CIRCULANTE)
No pagamento na data do vencimento
D - IRPJ ESTIMATIVA A PAGAR (PASSIVO CIRCULANTE)
C - caixa ou bancos