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ID
2352394
Banca
FCC
Órgão
TRT - 11ª Região (AM e RR)
Ano
2017
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Na execução dos testes de observância, o auditor interno deve adotar os seguintes procedimentos, conforme a Resolução CFC no 986/03: 

Alternativas
Comentários
  • Resposta: Item C

     

     

     

    12.2.3.2 – Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. Na sua aplicação, devem ser considerados os seguintes procedimentos:

     

    a) inspeção – verificação de registros, documentos e ativos tangíveis;

     

    b) observação – acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução; e

     

    c) investigação e confirmação – obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.

     

     

    Fonte: (NBC TI 01)

  • Alguns mnemônicos para ajudar a não confundir testes de OBSERVÂNCIA com testes SUBSTANTIVOS

    Testes de OBSERVÂNCIA

     O bservação

    In speção

    In vestivação Confirmação.

     

    Testes SUBSTANTIVOS

    Ex atidão

    Va lidade

    Su ficiência

  • Gabarito : C

    Testes de observância: Observação, inspeção, investigação.

    Testes substantivos: Exatidão, validade, suficiência.

     

  • Letra (c)

    Na aplicação dos testes de observância, o auditor deve verificar a existência e a efetividade dos controles internos.

    Questão aborda um dos procedimentos de auditoria utilizados pelo auditor durante a realização de seus trabalhos – testes de observância.

     

    A NBC TI 01 define testes de observância e testes substantivos:

    12.2.3 – Procedimentos da Auditoria Interna

     

    12.2.3.1 – Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.

     

    12.2.3.2 – Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. Na sua aplicação, devem ser considerados os seguintes procedimentos:

     

    a) inspeção – verificação de registros, documentos e ativos tangíveis;

     

    b) observação – acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução; e

     

    c) investigação e confirmação – obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.

     

  • RESOLUÇÃO: vimos que, de acordo com a NBC TI 01, os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. Na sua aplicação, devem ser considerados os seguintes procedimentos:

    a) inspeção – verificação de registros, documentos e ativos tangíveis;

    b) observação – acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução; e

    c) investigação e confirmação – obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.

    Gabarito: Alternativa C