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Lembrando que:
>>> Saldo credor na conta bancária (no extrato do banco) equivale à débito na contabilidade, ou seja, saldo positivo.
Caso o saldo estivesse devedor no extrato bancário, implicaria dizer que seria um passivo para a contabilidade, ou seja, usando o limite do banco.
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Gabarito "D"
Gabarito sugerido "E"
Questão duvidosa. Só pelo raciocínio de que o saldo do extrato bancário apresenta o valor de R$ 18.000,00 já podemos concluir que este é o valor que deverá ser levado ao balanço patrimonial.
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4- Cobrança de duplicata que a empresa não tomou conhecimento é fato contábil que deveria ter sido registrado na Contabilidade, mas não foi, pois o banco não te avisou que essa duplicata havia sido paga pelo cliente. Esse fato é um pouco complexo para quem ainda não estudou operações com duplicatas, mas vou tentar exemplificar também: existem duas modalidades de cobrança de duplicatas: a simples (o banco faz a cobrança) e a em carteira (a própria empresa faz a cobrança). Essa situação apresentada trata-se de cobrança simples. Quando essas duplicatas são emitidas, gera-se um direito para sua empresa de receber o valor desses títulos. Assim, você deve aguardar o prazo de vencimento da duplicata, para que o cliente pague-a no banco e esse dinheiro entre na sua conta bancária. Pode ser que ele também não pague, mas isso não nos interessa no momento. Supondo que ele faça o pagamento, o banco deve te avisar que há um crédito em nome da sua empresa. Esse aqui é o pulo do gato para esse fato: o aviso do banco não ocorreu, e você não pôde realizar o registro por conta disso. Simples assim. Dessa forma, esse registro ficou faltando em BCM, na Contabilidade, que aumentaria o saldo. E para aumentar BCM, devemos debitá-la em R$ 13.000,00.
2º passo: realizar os lançamentos e verificar se os saldos batem.
Temos: Extrato (Conta do Banco) que tinha um saldo de R$ 18.000,00. Pelo fato 2, saiu R$ 4.000,00. Pelo fato 3, entrou R$ 2.000,00. Resultado disso: 18000 - 4000 + 2000 = R$ 16.000,00.
BCM (Conta de Ativo da Contabilidade) que tinha um saldo de R$ 12.000,00. Pelo fato 1, você lança C 3000,00. E Pelo fato 4, D 13.000,00. Resultado disso: 12000 - 3000 + 13000 = R$ 22.000,00 (Gabarito)
Desta forma, concluo que a questão está incompleta ou que a banca foi maldosa de propósito, porque, para fechar a conciliação, faltaria um saldo de R$ 6.000,00, no extrato, por algum fato que não foi explicitado no comando da questão. De toda maneira, usando o bom senso, pergunta-se qual seria o saldo de BCM e a resposta está na letra D. Acho que a banca, mesmo omitindo o fato, não anularia a questão, porque ela quer saber o saldo de BCM e também, em nenhuma das outras alternativas, apresenta-se saldo semelhante ao do extrato (R$ 16.000,00), o que impossibilitaria o argumento de duplo gabarito.
Boa noite e bons estudos.
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Questão incompleta a meu ver, pois a conciliação não fecha, aparentemente. Mas vamos tentar utilizar o bom senso. Vejamos:
Para resolver esse tipo de questão, deve-se realizar a conciliação dos saldos de banco conta movimento e extrato bancário. E como fazemos isso? Por meio de ajustes dos saldos dos fatos que ocorreram no período. Temos ajustes contábeis, feitos somente na empresa, que são feitos na conta Banco Conta Movimento (BCM) e os ajustes extracontábeis feitos somente no Banco (Instituição Financeira que a empresa Alfa tem conta corrente). Eis os passos:
1º passo: identificar os ajustes extracontábeis (apenas no extrato) e os ajustes contábeis (no razão da empresa, em Banco Conta Movimento).
1- Cheque devolvido é lançamento contábil (vai pro BCM). Exemplificando a situação: imagine que você (sendo dono da empresa Alfa) recebe este cheque de R$ 3.000,00 de um cliente por venda em sua empresa e mande depositá-lo no banco. Entretanto, a conta do cliente tem saldo de R$ 0,00. Logo, o banco não efetua o desconto do cheque e este volta para você, por falta de fundos na conta do dono do cheque. Aí, tu vais ter que se virar com teu cliente depois. Entretanto, no momento do recebimento pela venda (antes de mandar o cheque para o banco), você já havia feito esse lançamento de desconto de cheque na contabilidade de sua empresa, gerando uma entrada de valor no BCM (consequentemente, o saldo de banco aumentaria e você faria um lançamento a débito de BCM, isto é, era pra ter entrado grana na empresa). Porém, com a volta, deve-se creditar o valor, em BCM, pois ele não entrou efetivamente. Resumindo: esse fato só gera efeito na contabilidade da empresa, e não no extrato, já que não entrou no banco.
2- Cheque emitido e não apresentado é lançamento extracontábil (vai pro Extrato). Exemplificando a situação: suponha que você emitiu cheques de R$ 4.000,00 para pagar algum fornecedor da sua empresa Alfa e registrou esse fato na sua contabilidade. Ou seja, está saindo grana sua do banco, e para diminuir saldo de BCM deve-se creditá-la. Mas por que isso é extracontábil? Simples: o fato já foi registrado na Contabilidade, e também é informado que o valor não foi apresentado ao banco. Logo, significa dizer que esse valor não chegou ao conhecimento do banco. Quando ele souber de sua existência, será descontado em sua conta corrente. Assim, o saldo do EXTRATO diminuirá em R$ 4.000,00.
3- Depósito a outro correntista é erro do próprio banco, logo é lançamento extracontábil (vai pro Extrato). Exemplificando o fato: o banco, por mero erro, jogou R$ 2000,00 da sua empresa na empresa Beta. Logo, esse valor não era para ter saído da conta corrente da sua empresa Alfa. Você comunica o banco sobre a falta desse valor em sua conta e ele então terá que te devolver esse dinheiro, fazendo com que o saldo da sua conta bancária aumente novamente.
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Só para finalizar, seguem os exemplos mais usados pelas bancas para questões desse tipo:
Ajustes Contábeis (só BCM)
Aviso de crédito não feito pelo banco (Você ganhou dinheiro, o banco não te avisou, o registro não foi feito. Logo, quando for, debite BCM para aumentar o saldo).
Pagamento de Despesas, taxas, tarifas, etc, ao Banco (Sai dinheiro da conta corrente, diminui BCM, Credita).
Cheques Devolvidos (Quando recebeu o cheque você registrou aumento em BCM por débito. O cheque voltou, você terá que creditar BCM, já que o dinheiro não entrou efetivamente em sua conta).
Ajustes Extracontábeis (só Extrato)
(-) Cheque emitidos pela empresa e não apresentados pelo Banco (diminui saldo de conta corrente, pois emitir cheque é pegar dinheiro da conta bancária)
(+) Depósitos ainda não consignados (aumenta saldo de conta corrente quando o banco souber da existência)
(+/-) Erros Bancários (aumenta ou diminui o saldo de conta corrente. Há de se verificar caso a caso. Ex: depósito indevido em outro correntista, desconto indevido de cheque pelo banco, etc).
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Excelente exemplificação do Bruno José.
Questão diferente pois não se resolve apenas pelo extrato bancário.
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A EXPLICAÇÃO DO PROFESSOR É MUITO BOA. (VIDEO)
CONTA BANCO
SALDO (12.000,00)
DEBITA (13.000,00)
CREDITA 3.000,00= 12.000+13.000-3.000= (22.000,00)