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CPC 2
21. Uma transação em moeda estrangeira deve ser reconhecida contabilmente, no momento inicial, pela moeda funcional [...].
EMPRÉST.: US$ 1,000.00
TAXA DE CÂMBIO: R$ 3,50/US$ 1.00
EMPRÉST. MOEDA FUNC.: R$ 3.500,00
D: Caixa......................................................R$ 3.500,00
C: Empréstimos em moeda estrangeira..........R$ 3.500,00
23. Ao término da cada período de reporte:
(a) os itens monetários em moeda estrangeira devem ser convertidos, usando-se a taxa de câmbio de fechamento;
Em 31 de dezembro: TX DE CÂMBIO REDUZIU PARA R$ 3,50/US$ 1.00, LOGO HÁ UM GANHO (3,50 - 3,00)*1000,00= R$ 500,00
D – Empréstimos em moeda estrangeira....500,00
C – Variação cambial (DRE)......................500,00
A taxa de juros de 5%, calculada e paga sobre o saldo devedor semestral:
SALDO Empréstimos em moeda estrangeira= (3.500,00 - 500,00)=3000,00*5%=150,00
D – Despesas de juros..................150,00
C – Bancos – Conta Movimento.....150,00.
GAB. CERTO
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A conta emprestimos ao meu ver teria que ter 3500 e não 500,00, pois o montante que eu devo é esse, o qual também me beneficiei, só se houver alguma outra conta para contabiliza-lo
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Bárbara, a questão é que os lançamentos descritos no enunciado se referem ao dias "31 de dezembro, com a taxa cambial a R$ 3,00/US$ 1.00, a empresa deverá lançar"
Como houve valorização da moeda nacional frente ao dólar (um dólar custava 3,50 e agora custa 3,00) há necessidade de reconhecer uma receita com a variação patrimonial em contrapartida do valor do empréstimo que era de 3.500, como você mencionou.
Destacando apenas os lançamentos de variação cambial teremos:
Lançamento inicial em 30.06.X6:
D: Caixa - R$ 3.500
C: Empréstimos em moeda estrangeira - R$ 3.500
O Saldo do empréstimo era sim de 3.500. Em 31 de dezembro com a valorização cambial teremos o lançamento apresentado no enunciado:
D – Empréstimos em moeda estrangeira 500 (Reduzindo o passivo)
C – Variação cambial 500 (Reconhecendo a Receita)
O Saldo do Passivo passou de 3. 500 para R$ 2.850, sendo 500 de redução decorrente de variação cambial e 150 oriundo do pagto de juros do período.
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3500 x 5% = 175 e não os 150 que vocês estão falando.
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Não...
3.000 x 5%(calculada e paga sobre o saldo devedor semestral, CONFORME ENUNCIADO) = 150... não os 175 que você disse
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Sem complicação:
30/06/X6 (momento inicial): foi feito um empréstimo de US$1.000 com a taxa cambial de R$3,50/US$1,00. Assim, temos:
D: Caixa (ativo) - R$3.500 (US$1.000)
C: Empréstimos em moeda estrangeira (passivo) - R$3.500 (US$1.000)
31/12/X6
Momento 1: antes de calcular o juros, deve-se analisar a taxa cambial do dólar neste momento, que é 3/1. Ou seja, o valor emprestado (US$1.000), neste momento, vale R$3.000. Houve uma valorização do real, então isso deve ser reconhecido em um lançamento contábil como o de baixo:
D: Empréstimos em moeda estrangeira (passivo) - R$500
C: Variação cambial (receita) - R$500
Momento 2: agora passamos ao cálculo dos juros. 5% sobre os R$3.000 dá R$150, então:
D: Despesa de juros - R$150
C: Caixa/Bancos - R$150
Sendo assim, temos gabarito certo!
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Não faz bagunça... aplica 5% sobre os 1.000 USD para encontrar os juros e faça a conversão aplicando a Ptax no fim do exercício.