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Gabarito Letra D
NBC TI 01
A) Errado, Inspeção: envolve o exame de registros ou documentos (exame documental), internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo (inspeção física). (NBC TA 500 A14.). Já Observação: consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros. (NBC TA 500 A17.)
Conforme, ainda, a NBC TI 01:
a) inspeção – verificação de registros, documentos e ativos tangíveis;
b) observação – acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução; e
c) investigação e confirmação – obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade
B) Misturou informação ÚTIL com informação RELEVANTE:
12.2.3.5 – O processo de obtenção e avaliação das informações compreende:
I – a obtenção de informações sobre os assuntos relacionados aos objetivos e ao alcance da Auditoria Interna, devendo ser observado que:
c) a informação relevante é a que dá suporte às conclusões e às recomendações da Auditoria Interna;
d) a informação útil é a que auxilia a entidade a atingir suas metas.
C) 12.2.2.1 – A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos
D) CERTO: 12.2.2.1 – A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos; estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. Nesse sentido, devem ser considerados, principalmente, os seguintes aspectos
b) a extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas
E) Errado, Confirmação: representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro (a parte que confirma) ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia. (NBC TA 500 A18.)
Ex.: Confirmação de saldos contábeis e seus elementos, confirmação de termos de contratos ou transações da entidade com terceiros
bons estudos
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Atinente à letra B, segue os tipos de informações:
- Informação Suficiente:
É factual e convicente, de tal forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la da mesma forma como o Auditor.
- Informação Adequada:
É aquela que propicia a melhor evidência por meio dos usos apropriados de técnicas de auditoria.
- Informação Relevante:
É aquela que dá suporte às conclusões e recomendações da Auditoria.
- Informação Útil:
Ajuda a Entidade a atingir suas metas.
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conforme o gabarito, item D.
A análise dos riscos
Devem ser considerados:
--> A verificação e a comunicação de eventuais limitações >>> considerando o volume e a complexidade
--> A extensão da responsabilidade do auditor.
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A – Errada. A investigação e confirmação (e não observação) é que se referem à obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade. A observação é o acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
B – Errada. A informação útil é a que auxilia a entidade a atingir suas metas. A informação que dá suporte às conclusões e às recomendações da Auditoria Interna é a relevante.
C – Errada. A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos; estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos
trabalhos.
D – Correta. NBC TI 01, item 12.2.2.1: “A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos; estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. Nesse sentido, devem ser considerados, principalmente, os seguintes aspectos:
a) a verificação e a comunicação de eventuais limitações ao alcance dos procedimentos da Auditoria Interna, a serem aplicados, considerando o volume ou a complexidade das transações e das operações;
b) a extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
E – Errada. A investigação e confirmação (e não observação) é que se referem à obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da
entidade. O procedimento que corresponde à verificação de registros, documentos e ativos tangíveis é a inspeção.
Prof. Claudenir Brito
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Q868708
Julgue o item a seguir, relativo ao planejamento de auditoria.
Na fase de planejamento, um dos aspectos a serem considerados na análise de risco é a extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
Gabarito: certo
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Letra A – errada. Estamos diante do procedimento de investigação e confirmação (e não inspeção e observação).
Letra B – errada. No processo de obtenção e avaliação das informações, informação “útil” é aquela que auxilia a entidade a atingir suas metas. A informação que dá suporte às conclusões é a dita “relevante”.
Letra C – errada. A análise de riscos deve ser feita na fase do planejamento.
Letra D – correta. Assertiva traz um dos aspectos relevantes a ser considerados na análise dos riscos da auditoria interna (NBC TI 01 – 12.2.2.1, “b”).
Letra E – errada. O procedimento que corresponde à inspeção de registros, documentos e ativos tangíveis é a Inspeção
Questão Similar
(CESPE – Técnico Municipal de Controle Interno (CGM João Pessoa) - 2018)
Julgue o item a seguir, relativo ao planejamento de auditoria.
Na fase de planejamento, um dos aspectos a serem considerados na análise de risco é a extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
GAB: Certo
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Conforme a NBC TI 01
item 12.2.2.1: “A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos; estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. Nesse sentido, devem ser considerados, principalmente, os seguintes aspectos:
a) a verificação e a comunicação de eventuais limitações ao alcance dos procedimentos da Auditoria Interna, a serem aplicados, considerando o volume ou a complexidade das transações e das operações;
b) a extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
Resposta: D
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A) Durante a execução dos procedimentos de inspeção, o auditor verifica os registros, documentos (documental) e ativos tangíveis (física) e; observação, o auditor faz o acompanhamento da execução de determinados processos ou procedimentos.
B) No processo de obtenção e avaliação das informações, denomina-se informação útil aquela que auxilia a entidade a atingir suas metas.
C) A análise dos riscos da auditoria interna deve ser feita na fase de planejamento da auditoria.
D) A extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas constitui um dos aspectos a serem considerados na análise dos riscos da auditoria interna. (CORRETA)
Aspectos considerados na análise dos riscos de Auditoria Interna: a) verificação e comunicação do da limitação dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados considerando a complexidade e volumes das transações e opreçaões; b) A extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas
E) Na auditoria interna, o procedimento de confirmação corresponde à busca de informação junto a terceiros, sejam estes internos ou externos à entidade auditada.