SóProvas

ID
2633128
Banca
CESGRANRIO
Órgão
Petrobras
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma sociedade de grande porte, tributada pelo lucro real, cujo ramo de negócio é a compra e venda de geladeiras, adquiriu duas geladeiras, diretamente da indústria, nas condições abaixo descritas.

Geladeira para revender (comercializar)
valor do custo 1.500,00 + IPI 150,00, total 1.650,00.

Geladeira para uso próprio (imobilizado)
valor do custo 1.500,00 + IPI 150,00, total 1.650,00.

Considerando-se a alíquota de 18% para o ICMS incidente sobre a aquisição dessas geladeiras, o valor do ICMS, nessa operação, evidenciado na nota fiscal emitida pelo vendedor, em reais, é:

Alternativas
Comentários

  • Geladeira para revenda (não entra IPI na BC, pois não é consumidor final):

    ICMS = 0,18 * 1500 = 270

     

    Geladeira para imobilizado (entra IPI na BC, pois é consumidor final):

    ICMS = 0,18 * 1650 = 297

     

    Total de ICMS a ser pago = 270 + 297 = R$ 567

  • IPI não entra na BC do ICMS quando a operação for:

    - entre contribuintes

    - FG dos dois impostos

    - industrialização e comercialização

     

    Sendo assim, 

    a) Compra para revenda 

    IPI---------------------150

    VALOR----------------1.500 (sem ipi com icms)

    ICMS------------------270 (1500*18%)

     

    b) Compra para imobilizado

    IPI-------------------150

    VALOR--------------1500 (Sem IPI com ICMS)

    ICMS ---------------297 (1650*18%)

     

    Total ICMS: 270+297 = 567

     

     

  • Fórmula para calcular o IPI:

    Base de cálculo = (Valor do produto + Frete + Seguro + Outras Despesas Acessórias)

    Valor do IPI = Base de cálculo * (Alíquota / 100)

  • Se a mercadoria destinar-se à comercialização ou à industrialização o IPI não fará parte da base de cálculo do ICMS. Assim, em relação à geladeira destinada à comercialização temos a seguinte situação:

    Se a mercadoria destinar-se ao ativo fixo ou uso e consumo do comprador, o IPI fará parte da base de cálculo do ICMS. Assim, em relação à geladeira para uso próprio temos o seguinte valor do ICMS:

    Com isso, o valor total do ICMS evidenciado na Nota Fiscal será de R$ 567, o que torna correta a alternativa D.

  • Fiz assim:

    Soma dos dois Custos (para Revenda e para Uso)

    1500+1650=3150

    18% do ICMS

    0,18 x 3150= 567,00

    Pertenceremos!