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Costumo fazer esse tipo de questão da seguinte maneira:
1. pego o valor que de fato entrou no caixa. No caso da questão, o empréstimo foi 10.000.000 menos as despesas contratuais de 250.000, entrando no caixa 9.750.000;
2. aplico a taxa efetiva no valor que de fato entrou no caixa. No caso, 9.750.000 x 1,5429% = 150.432,75. Como a questão só quis saber o resultado referente a uma parcela, esse é o valor dos encargos financeiros (já mataria a questão);
3. o valor no balanço seria o que de fato entrou no caixa + os encargos financeiros. 9.750.000 + 150.432,75 = 9.900.432,75.
GABARITO C
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é bom salientar tbm que a data inicial é 1/12/15 e o exercicio pede 31/12/15, entao apenas um mes será capitalizado.
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É uma questão de contabilidade e não de matemática financeira.
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A empresa vai pagar juros sobre o Valor do empréstimo menos a despesa???
Não faz sentido. A despesa não é armotização.
Entendo eu, leigo, que a contabilização seria:
PELA CONTRATAÇÃO
D- Banco 9.750.000
D- Despesa 250.000
C- Empréstimo 10.000.000
PELA APROPRIAÇÃO DOS JUROS
10.000.000 x 1,5% = 150.000
D- Despesa de Juros 150.000
C- Empréstimo 150.000
Portanto, o saldo do empréstimo em 31/12/15 deve ser R$ 10.150.000 e o impacto no resultado de R$ 400.000 (despesa de contratação e juros)
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Dados da questão:
C = 10 000 000,00
i = 1,5429% ao mês
Valor contábil do empréstimo - VCE = ?
Valor total dos encargos - VTE = ?
Despesas de contrato - D = 250.000,00
Descontando as despesas de contrato, sabemos que o valor que, de fato,
entrou no caixa foi de 10 000 000 – 250.000 = 9 750 000,00. Assim calculamos o
valor total dos encargos (VTE), no primeiro mês, 01/12/2015 a 31/12/2015, usando
a taxa de custo efetivo da operação:
VTE = 9 750 000*0,015429
VTE = 150.432,75
Assim podemos calcular o valor contábil do empréstimo (VCE) somando
VCE = 9 750 000 + 150.432,75
VCE = 9 900 42,75
Gabarito: Letra “C”
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Passo 1: Quanto entrou no caixa relativo ao empréstimo? 10.000.000-250.000 = 9.750.000
Isso é o que chamamos de captação líquida dos empréstimos.
Passo 2: Qual o valor dos encargos na primeira parcela? Devemos utilizar a taxa efetiva. É só pegar o valor da captação líquida e multiplicar pela taxa de juros efetiva. A taxa de juros efetiva é composta pelo juros + encargos financeiros e custos das transação. 9.750.000 x 1,5429% = 150.432,75
Passo 3: O valor do empréstimo em 31.12.2015 é a soma da captação líquida + encargos devidos.
9.750.000 + 150.432,75 = 9.990.432,75
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[Lançamentos]
D Caixa 9.750.000
D Encargos 250.000
C Emprestimo 10.000.000
[Dados]
Parcela Semestral = 934.432,64
Juros ao mês = 1,5429
[Cálculos]
1. Encargo 1 mês = 9.750.000 x 1,5429 = 150.432,75
2. Saldo = 9.750.000 + 150.432,75 = 9.900.432,75
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Inicialmente vamos apurar o impacto desta operação evidenciado na demonstração do resultado do exercício (valor dos encargos financeiros). Sabe-se que:
Encargos Financeiros = Valor de Captação Líquido × Taxa Efetiva
O Valor de Captação Líquido (VCL) é dado pelo valor do empréstimo, de R$ 10 milhões, deduzido dos custos de transação envolvidos, de R$ 250 mil. Assim:
VCL = 10.000.000 - 250.000 = R$ 9.750.000
Assim:
Encargos Financeiros = Valor de Captação Líquido × Taxa Efetiva
Encargos Financeiros = 9.750.000 × 1,5429% = R$ 150.432,75
Para calcular o valor total do Passivo relacionado à operação de empréstimo apresentado no Balanço Patrimonial em 31/12/2015 devemos utilizar a seguinte fórmula:
Saldo no BP = Valor de Captação Líquido + Encargos Financeiros - Pagamentos
Saldo no BP = 9.750.000 + 150.432,75 = R$ 9.900.432,75
Assim, correta a alternativa C.
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Essa é uma questão clássica em que o examinador solicita, além do valor total dos encargos financeiros evidenciados no resultado, também solicita o saldo do empréstimo ao final do primeiro ano da obtenção (31/12/2015).
Primeiramente, devemos ver quanto efetivamente entra no caixa da empresa. Para tanto, pegamos o valor da obtenção do empréstimo e subtraímos os custos de transação. Assim, temos:
10.000.000 – 250.000,00 = 9.750.000
Observe que entrou efetivamente no caixa da empresa o valor de 9.750.000, correspondente ao valor inicial do passivo. Sobre esse valor incidirá a taxa de custo efetivo de 1,5429% referente aos encargos financeiros. Não nos interessa a taxa contratada, mas sim a efetiva. Assim, temos:
9.750.000 x 1,5429% = 150.432,75
Obs.: a taxa de juros efetiva é composta pelos juros + encargos financeiros + custos das transações.
Logo, o valor total dos encargos financeiros evidenciados no resultado de 2015 é de 150.432,75 (letra E)
Para completar a resolução, vamos encontrar o valor contábil do empréstimo apresentado no balanço patrimonial de 31/12/2015.
O saldo apresentado corresponde ao valor líquido captado somado aos encargos financeiros e reduzido do que já foi pago (se for o caso!).
Veja que a questão informa que a primeira parcela vence em 01/06/2016., ou seja, no primeiro ano (2015) não houve pagamento! Assim, o saldo do empréstimo no balanço será: 9.750.000 + 150.432,75 = 9.900.432,75