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Gabarito: CERTO.
MANUAL DE ORIENTAÇÕES TÉCNICAS DA ATIVIDADE DE AUDITORIA INTERNA GOVERNAMENTAL DO PODER EXECUTIVO FEDERAL
"Ao planejar e executar testes de controle, o auditor interno governamental deve:
a) executar procedimentos para obter evidência de auditoria sobre a efetividade operacional dos controles, incluindo:
- o modo como os controles foram aplicados ao longo do período;
- a consistência dos controles;
- por quem ou por quais meios eles foram aplicados.
b) determinar se os controles a serem testados dependem de outros controles (controles indiretos) e, caso afirmativo, se é necessário obter evidência de auditoria que suporte a operação efetiva desses controles indiretos."
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Certo
O trabalho de auditoria governamental é realizado em quatro etapas principais:
-> Planejamento
-> Execução
-> Relatório
-> Monitoramento
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CERTO
Testes de controles são os testes aplicados pelo Auditor Independente ao sistema de controle interno da entidade auditada.
NBC TA 330 R1
(b) Teste de controle é o procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível de afirmações.
Natureza e extensão dos testes de controle
10. Ao planejar e executar os testes de controle, o auditor deve:
(a) executar outros procedimentos de auditoria juntamente com indagação para obter evidência de auditoria sobre a efetividade operacional dos controles, incluindo:
(i) o modo como os controles foram aplicados ao longo do período.
(ii) a consistência como eles foram aplicados;
(iii) por quem ou por quais meios eles foram aplicados
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Veja que a banca trouxe de forma correta os objetivos dos testes de controle. Se o procedimento de auditoria for aplicado para tirar conclusões sobre o controle interno, a sua natureza será teste de controle.
Gabarito: CORRETO.
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Item certo. Planejamento é uma das fases mais importante do processo de auditoria, pois é o momento de otimização dos trabalhos do auditor. Nesse contexto, o auditor analisa a natureza e a extensão dos testes de controle (testes relacionados aos controles internos da entidade auditada). Segundo a NBC 330 (R1):
Natureza e extensão dos testes de controle
10. Ao planejar e executar os testes de controle, o auditor deve:
(a) executar outros procedimentos de auditoria juntamente com indagação para obter evidência de auditoria sobre a efetividade operacional dos controles, incluindo:
(i) o modo como os controles foram aplicados ao longo do período.
(ii) a consistência como eles foram aplicados;
(iii) por quem ou por quais meios eles foram aplicados (ver itens A26 a 29);
(b) determinar se os controles a serem testados dependem de outros controles (controles indiretos) e, caso afirmativo, se é necessário obter evidência de auditoria que suporte a operação efetiva desses controles indiretos (ver itens A30 e 31).
Vejam que, nesse caso, a banca cobrou um item referente ao planejamento não previsto na NBC TA 300 (R1) – Planejamento de Auditoria, mas em outro normativo (a NBC TA 330 R1 – Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados). Isso é, de certa forma comum, pois praticamente todas as normas fazem alguma referência ao planejamento dos trabalhos.
Gabarito: “CERTO”.