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Segundo o CPC 03, Equivalentes a Caixa devem apresentar as seguintes características:
- Serem aplicações financeiras de Curto Prazo
- Terem Alta Liquidez
- Prontamente conversíveis em caixa
- Sujeitos a insignificante risco de variação em seu valor.
O valor pedido é a soma de :
Dinheiro em caixa: R$ 50.000
Aplicações no mercado financeiro: R$ 30.000,00
= R$ 80.000
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Disponibilidades:
>> Inclui caixa, banco (movimento), numerários em trânsito, aplicações financeiras de curto prazo e alta liquidez (baixo risco de mudança no valor e prontamente conversível em caixa);
>> Não inclui: contas bancárias de bancos em liquidação e depósitos vinculados a operações de curto prazo.
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Gabarito letra "A"
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A intitulação Disponibilidades, dada pela Lei n° 6.404/76, é usada para designar dinheiro em caixa e em bancos, bem como valores equivalentes, como cheques em mãos e em trânsito que representam recursos com livre movimentação para aplicação nas operações da empresa e para os quais não haja restrições para uso imediato.
O Caixa inclui dinheiro, bem como cheque em mãos recebidos e ainda não depositados.
Os depósitos bancários à vista são representados por contas de livre movimentação que são mantidas pela entidade em bancos. Podem ser subdividias em conta movimento, contas especiais para pagamentos específicos (tais como contas para folha de pagamento do pessoal, dividendos a pagar etc), e contas especiais de cobrança.
Cabe ressaltar que Depósitos Bancários Vinculados não integram as Disponibilidades, pois seus saldos não estão imediatamente disponíveis para os pagamentos normais da empresa. Da mesma forma, os depósitos bloqueados não fazem parte das Disponibilidades.
As Contas em Bancos em Liquidação ou sob intervenção devem ser classificados como Contas a Receber no Ativo Circulante ou Realizável a Longo Prazo, dependendo da situação.
Com isso, as Disponibilidades serão de:
Caixa R$ 50.000,00
( + ) Aplicações Financeiras R$ 30.000,00
( = ) Total Disponibilidades R$ 80.000,00
Assim, correta a alternativa A.
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Depósitos vinculados para liquidação de importações: R$15.000 (Depósitos Bancários Vinculados não integram as Disponibilidades, pois seus saldos não estão imediatamente disponíveis para os pagamentos normais da empresa.
Depósitos com restrição de movimentação por força de cláusula contratual de financiamento: R$ 20.000 (depósitos bloqueados também não fazem parte das Disponibilidades)
Obs: as Contas em Bancos em Liquidação ou sob intervenção devem ser classificados como Contas a Receber no Ativo Circulante ou Realizável a Longo Prazo, dependendo da situação.
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Disponibilidade:
Caixa - 50,00
Aplicação mercado financeiro 30,00
Total 80,00
Depósito vinculado e aplicação no mercado financeiro não são valores Disponíveis.
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Igor Cintra | Direção Concursos
A intitulação Disponibilidades, dada pela Lei n° 6.404/76, é usada para designar dinheiro em caixa e em bancos, bem como valores equivalentes, como cheques em mãos e em trânsito que representam recursos com livre movimentação para aplicação nas operações da empresa e para os quais não haja restrições para uso imediato.
O Caixa inclui dinheiro, bem como cheque em mãos recebidos e ainda não depositados.
Os depósitos bancários à vista são representados por contas de livre movimentação que são mantidas pela entidade em bancos. Podem ser subdividias em conta movimento, contas especiais para pagamentos específicos (tais como contas para folha de pagamento do pessoal, dividendos a pagar etc), e contas especiais de cobrança.
Cabe ressaltar que Depósitos Bancários Vinculados não integram as Disponibilidades, pois seus saldos não estão imediatamente disponíveis para os pagamentos normais da empresa. Da mesma forma, os depósitos bloqueados não fazem parte das Disponibilidades.
As Contas em Bancos em Liquidação ou sob intervenção devem ser classificados como Contas a Receber no Ativo Circulante ou Realizável a Longo Prazo, dependendo da situação.
Com isso, as Disponibilidades serão de:
Caixa R$ 50.000,00
( + ) Aplicações Financeiras R$ 30.000,00
( = ) Total Disponibilidades R$ 80.000,00
Assim, correta a alternativa A.
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Lida a questão, vamos para a resolução.
De acordo com o Manual de Contabilidade Societária –
FIPECAFI, 3ª edição – Atlas -2018, disponibilidades podem ser conceituadas de
acordo com a Lei 6.404/76 e alterações ou conforme as normas internacionais, refletidas
em alguns pronunciamentos do CPC.
Conceituação de disponibilidades de acordo com a Lei:
A denominação disponibilidades é utilizada para
designar dinheiro em caixa e em bancos, bem como valores equivalentes, como
ordens de pagamento à vista. Devem representar recursos com livre movimentação
para a empresa e para os quais não haja restrições de uso.
A conceituação, conforme as normas internacionais,
compreende além das disponibilidades, os equivalentes de caixa. Fazem parte do
conjunto de equivalentes de caixa, os valores conversíveis em dinheiro, em um
prazo de 90 dias, com risco insignificante de mudança de valor.
Resolvendo a questão:
Quanto à conta caixa, não há dúvida que se trata de
disponibilidade.
Os depósitos vinculados a importação e os depósitos com
restrição de movimentação não são considerados disponibilidades, por possuírem restrição
e não serem de livre movimentação.
As aplicações financeiras estão dentro do conceito de
equivalentes de caixa. Por apresentarem risco insignificante de mudança de
valor e prazo inferior a 90 dias.
Desta forma, o saldo de disponibilidades será:
Gabarito do Professor: Letra A.
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As aplicações financeiras não eram pra ser "prontamente conversíveis em caixa" ?
Como há o prazo de 2 meses fiquei na dúvida, não entendi o porquê dela entrar... se tem prazo pra disponibilizar quer dizer que não é convertida imediatamente em liquidez.
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Disponibilidades
Pela sua grande liquidez, constituem o primeiro subgrupo do Ativo Circulante (lembre-se que no Ativo as contas serão dispostas em ordem decrescente de liquidez). Incluem o dinheiro em caixa ou em banco, cheques sem restrição de uso imediato, além de aplicações financeiras de liquidez imediata.
A intitulação Disponibilidades, dada pela Lei n° 6.404/76, é usada para designar dinheiro em caixa e em bancos, bem como valores equivalentes, como cheques em mãos e em trânsito que representam recursos com livre movimentação para aplicação nas operações da empresa e para os quais não haja restrições para uso imediato.
O Caixa inclui dinheiro, bem como cheque em mãos recebidos e ainda não depositados.
Os depósitos bancários à vista são representados por contas de livre movimentação que são mantidas pela entidade em bancos. Podem ser subdividias em conta movimento, contas especiais para pagamentos específicos (tais como contas para folha de pagamento do pessoal, dividendos a pagar etc), e contas especiais de cobrança.
Cabe ressaltar que Depósitos Bancários Vinculados não integram as Disponibilidades, pois seus saldos não estão imediatamente disponíveis para os pagamentos normais da empresa. Da mesma forma, os depósitos bloqueados não fazem parte das Disponibilidades.
As Contas em Bancos em Liquidação ou sob intervenção devem ser classificados como Contas a Receber no Ativo Circulante ou Realizável a Longo Prazo, dependendo da situação.
gabarito: letra A
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Para quem ficou em dúvida com o "prazo de 2 meses"
5 - Na definição de equivalentes de caixa, além do disposto nos itens 7 a 10 do CPC 03, deve ser observado que: (Res 3604 art 3º)
a) para ser considerado equivalente de caixa, um investimento deve ter, na data de aquisição, prazo de vencimento igual ou inferior a noventa dias;
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As disponibilidades representam basicamente os bens numerários: caixa e equivalentes de caixa, bancos, aplicações financeiras de liquidez IMEDIATA, numerários em trânsito, entre outras contas.
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Falou*Liquidação* caia fora meu irmão