ID 276823 Banca ESAF Órgão CVM Ano 2010 Provas ESAF - 2010 - CVM - Analista - Planejamento e Execução Financeira - Contador - prova 2 Disciplina Auditoria Assuntos Testes de Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria Assinale a opção correta. Alternativas Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento. Os testes de observância podem ser divididos em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica. Uma das técnicas de Correlação das Informações Obtidas consiste na circularização das informações, com a finalidade de obter confirmações junto a fontes externas ao auditado. A Inspeção Física é o exame utilizado para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade de bens tangíveis ou intangíveis. “Cut-Off” é o corte interruptivo das operações ou transações para apurar, de forma seccionada, a dinâmica de um procedimento, representando a fotografia do momento-chave de um processo. Responder Comentários I. Indagação Escrita ou Oral - uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da unidade/entidade auditada, para a obtenção de dados e informações. II. Análise Documental - exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos. III. Conferência de Cálculos - revisão das memórias de cálculos ou a confirmação de valores por meio do cotejamento de elementos numéricos correlacionados, de modo a constatar a adequação dos cálculos apresentados. IV. Confirmação Externa ou Circularização – verificação junto a fontes externas ao auditado, da fidedignidade das informações obtidas internamente. Uma das técnicas, consiste na circularização das informações com a finalidade de obter confirmações em fonte diversa da origem dos dados. V. Exame dos Registros – verificação dos registros constantes de controles regulamentares, relatórios sistematizados, mapas e demonstrativos formalizados, elaborados de forma manual ou por sistemas informatizados. A técnica pressupõe a verificação desses registros em todas as suas formas. VI. Correlação das Informações Obtidas - cotejamento de informações obtidas de fontes independentes, autônomas e distintas, no interior da própria organização. Essa técnica procura a consistência mútua entre diferentes amostras de evidência. VII. Inspeção Física - exame usado para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade de bens tangíveis. A evidência é coletada sobre itens tangíveis. VIII. Observação das Atividades e Condições – verificação das atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com a finalidade de revelar erros, problemas ou deficiências que de outra forma seriam de difícil constatação. Os elementos da observação são: a) a identificação da atividade específica a ser observada; b) observação da sua execução; c) comparação do comportamento observado com os padrões; e d) avaliação e conclusão. IX. Corte das Operações ou “Cut-Off” - corte interruptivo das operações ou transações para apurar, de forma seccionada, a dinâmica de um procedimento. Representa a “fotografia” do momento-chave de um processo. X. Rastreamento - investigação minuciosa, com exame de documentos, setores, unidades, órgãos e procedimentos interligados, visando dar segurança à opinião do responsável pela execução do trabalho sobre o fato observado.www.contas.cnt.br Letra A (ERRADA) A resposta é em relação ao teste substância:Testes de observância: visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento. Testes substantivos: visam à obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validação dos dados produzidos pelos sistemas contábil e administrativos da entidade, dividindo-se em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica. Letra B (ERRADA)São os testes substantivos que são divididos em:- testes de transações e saldos e- procedimentos de revisão analitica. Prova toda comentada aqui:http://www.canaldosconcursos.com.br/pdf/2112_CVM_MARCUSILVA.pdf O erro está na palavra correlação. Na verdade o correto seria confirmação:c) Uma das técnicas de Correlação (confirmação) das Informações Obtidas consiste na circularização das informações, com a finalidade de obter confirmações junto a fontes externas ao auditado. Para complementar: 1) Teste de Controle / Teste de Observância / Exame de Aderência = controles internos são efetivos? 2) Procedimentos Substantivos / Testes Substantivos = valores e saldos contábeis estão corretos? Busca detectar distorções relevantes no nível das afirmações. 2.1) Testes de Detalhes / Testes de Transações e Saldos = fatos contábeis foram adequadamente registrados? 2.2) Procedimentos Analíticos Substantivos / Procedimentos de Revisão Analítica = através de quocientes, índices ou outros meios, verifica-se o comportamento dos valores significativos. “Cut-Off” é o corte interruptivo das operações ou transações para apurar,... a fotografia do momento-chave de um processo. letra (E) o gab.