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GABARITO B
12.2.3 - Procedimentos de Auditoria Interna
12.2.3.1 - Os procedimentos de Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos (GABARITO B), que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.
12.2.3.2 - Os testes de observância (ALTERNATIVA C) visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. Na sua aplicação, devem ser considerados os seguintes procedimentos:
a) inspeção (ALTERNATIVA E) - verificação dos registros, documentos e ativos tangíveis;
b) observação - acompanhamento do processo ou procedimento quando de sua execução; e
c) investigação e confirmação (ALTERNATIVA D) - obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
12.2.3.3 - Os testes substantivos (ALTERNATIVA A) visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
Fonte: NBC TI 01 - Auditoria Interna
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Testes de observância
O observância
In investigação
In inspeção
Testes substantivos
Ex exatidão
Su ficiencia
Va lidade
Letra A trocou com letra C
Letra D trocou com E
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eu decorei assim: o I no fim do TESTE DE OBSERVÂNCIA está mais perto do I da palavra CONTROLES INTERNOS. Ai associei o I do fim com o I do começo e pauuuuum, nunca mais errei.
TESTE DE OBSERVÂNCiA: envolve controles interno
TESTE SUBSTANTIVOS: envolve sistemas de informações
erros,, avise-me
GABARITO ''B''
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GABARITO LETRA B.
a) Os testes de observância (CORRETO SERIA: substantivos) visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
b) Os procedimentos constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos.
c) Os testes substantivos (CORRETO SERIA: observância) visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento.
d) Pode ser cogitado o procedimento de inspeção (CORRETO SERIA: confirmação) que consiste na obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
e) Pode ser cogitado o procedimento de investigação e confirmação (CORRETO SERIA: inspeção) que consiste na verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
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A circularização, na auditoria interna, denomina-se "investigação e confirmação" .
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A melhor questão pra revisar
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A questão foi baseada na literalidade da norma de auditoria interna, entretanto, os procedimentos em auditoria são os mesmos na auditoria externa ou interna. As diferenças ficam por conta das nomenclaturas que variam conforme o tempo e conforme o marco normativo que se utilize.
As duas principais naturezas de testes são os testes de controle /observância - visam testar o controle interno da entidade - e os testes substantivos, que visam testar a ”substância”, os saldos, as transações etc., ou seja, testar dados produzidos pelos sistemas de informação.
Resposta B