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Na contabilidade do fornecedor
D - Caixa
C - Clientes
C - Receita de Juros ......
-
Observem que a questão se refere ao momento do pagamento. Se estivesse se referindo somente ao atraso sem o pagamento efetuado estaria correta.
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a contrapartida na vdd se da em duas contas, caixa ou BCM e clientes
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FATO MISTO AUMENTATIVO --- FORMULA 2.
D- CAIXA (BP)
C- CLIENTES OU DUP. A RECEBER (BP)
C- RECEITA DE JUROS (DRE)
GAB E
BONS ESTUDOS!!
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"Os juros decorrentes de pagamento em atraso e relativos à compra de mercadorias são registrados na contabilidade do fornecedor em conta representativa de receita financeira com contrapartida na conta clientes".
Vamos lá:
O item quer dizer que houve a compra de mercadorias, mas o comprador pagou em atraso, logo incorreu em juros. Como isso será registrado pelo fornecedor?
Vamos primeiro reconhecer o pagamento debitando caixa;
D- Caixa
Depois, vamos extinguir a obrigação do comprador, já que ele pagou;
C- Clientes
Por último vamos reconhecer os juros, uma vez que ele pagou em atraso, logo juros ativos (receita) para a empresa.
C- Receita de Juros ou Juros Ativos.
Portanto:
D- Caixa
C-Clientes
C- Receita de Juros ou Juros Ativos.
Logo, temos duas contrapartidas para o pagamento. Clientes e Juros Ativos.
Item Errado
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Obrigada Luzia M. você me tirou todas as dúvidas! Obrigada mesmo!!!
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Do jeito que a Luzia explica fica fácil pra entender.
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Lançamentos na contabilidade do fornecedor (adotando valores representativos):
#No momento da venda à prazo e efetiva entrega ao cliente
D - Clientes ------------------------------------------------------------ R$1.000,00
C - Estoque de mercadorias --------------------------------------- R$1.000,00
D - Custo da Mercadoria Vendida (CMV) ---------------------- R$800,00
C - Receita de Vendas ---------------------------------------------- R$800,00
#No pagamento
D - Caixa --------------------------------------------------------------- R$1.010,00
C - Clientes ------------------------------------------------------------ R$1.000,00
C - Receita Financeira -------------------------------------------------- R$10,00
Gabarito: "ERRADO"
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Agora entendi a Receita foi da empresa que vendeu e não do fornecedor.
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parabéns Luzia M., tipo de comentário como o seu deixa bastante claro, não dando margem a erro.
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Pensar assim: O fornecedor recebeu o pagamento do cliente (supor que seja R$ 300,00), então vai ter uma entrada de caixa ou banco (ativo) e uma redução no saldo de clientes a receber (ativo)
D Caixa R$300,00
C Clientes a receber R$300,00
Porém esse seria o lançamento se fosse tudo pago em dia, porém foi em atraso e o cliente pagou com juros (supor que são R$ 100,00 de juros)
D Caixa R$ 400,00 (300 da venda + 100 de juros)
C Clientes a receber R$ 300,00 (permanece o mesmo valor, pois ele é redutor da conta clientes do ativo)
C Receita de juros/financeira R$ 100,00
Acho que é isso
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Os juros decorrentes de pagamento em atraso e relativos à compra de mercadorias são registrados na contabilidade do fornecedor em conta representativa de receita financeira com contrapartida na conta clientes. ERRADO
LANÇAMENTOS NO MOMENTO DO PAGAMENTO NA CONTABILIDAD DO FORNECEDOR:
D - Clientes
C - Receita financeira
C - Juros Ativos
Portanto, há duas contrapartidas, contando com os juros, já que houve atraso no pagamento!
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Os juros decorrentes de pagamento em atraso e relativos à compra de mercadorias são registrados na contabilidade do fornecedor em conta representativa de receita financeira com contrapartida na conta clientes. ERRADO
LANÇAMENTOS NO MOMENTO DO PAGAMENTO NA CONTABILIDAD DO FORNECEDOR:
D - Clientes
C - Receita financeira
C - Juros Ativos
Portanto, há duas contrapartidas, contando com os juros, já que houve atraso no pagamento!
-
Pessoal retificando o erro da nossa colega Tamires.
Se a conta a ser analisada são os direitos do FORNECEDOR, logo:
D: caixa/banco
C: clientes (aqui fornecedor perde um direito, pois está recebendo o que deviam a ele)
C: receita financeira (juros recebidos pelo atraso do pagamento do cliente)
Acredito que os erros da questão é a ausência da conta a DÉBITO e também não há que se falar em contrapartida na conta clientes em relação a receita, pois ambas são de mesma natureza.
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CONTABILIDADE DO FORNECEDOR
MOMENTO DA VENDA:
D- CLIENTES - 100 (reconhece o direito contra clientes)
C- REC. VENDAS- 100 (reconhece a receita de vendas-princípio da competência)
MOMENTO DO RECEBIMENTO EM ATRASO:
D-CAIXA/BANCO - 110 (aumento de disponibilidades)
C- CLIENTES - 100 (baixa do direito contra clientes)
C-REC. FINANCEIRA - 10 (reconhecimento de receita financeira decorrente do atraso).
A contrapartida de receita é na conta CAIXA/BANCO, E NÃO CONTRA CLIENTES.
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REGISTRADAS NA CONTABILIDADE DO FORNECEDOR:
D - CX
C - RECEITAS JUROS ATIVOS (E NÃO RECEITAS FINANCEIRAS)
C - CLIENTE
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Se alguém puder me ensinar o que diabos é contrapartida eu agradeço
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Pablo Sousa
na contabilidade usa-se um método/técnica chamado metodos das partidas dobradas, que para todo lançamento 1 debito terá contrapartida 1 crédito lanaçamento de 1º Formula, pode ter também 1 debito contrapartida 2 crédito (caso deste item) lançamento de 2º Formula, 2 debito contrapartida 1 crédito lançamento de 3º Formula e 2 ou mais debito contrapartida 2 ou mais credito, 4° Formula.
quando o item colocou receita financeira com clientes está errado , colocou os 2 creditos do lançamento , e deveria colocar a contrapartida debito (caixa )
D=caixa
C=clientes Lançamento de 2º Formula
C=receitas Finaceiras
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ERRADO!
De acordo com o Método das Partidas Dobradas, a contrapartida de um Crédito será SEMPRE um Débito e vice-versa.
Então, de acordo com o enunciado a contrapartida será a conta Banco/Caixa.
D: Caixa/Banco
C: Clientes
C: Juros ativos
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(Debita) CAIXA (aumentou ATIVO)
(Credita) Clientes (diminuiu ATIVO)
(Credita) Juros (aumentou PL) receita
Logo, para fechar o crédito com débito, a contrapartida da conta caixa são as contas Clientes e Juros.
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cuidado! a contrapartida da receita de juros ocorre na conta Caixa ou Bancos
conforme o colega Daniel de Paula explicou abaixo e não na conta clientes.
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ERRADA
Em operação que há recebimento de juros devemos proceder com o seguinte lançamento:
D - Caixa
C - Clientes (valor de venda, excluídos os juros)
C - Juros Ativos (Conta de resultado - valor dos juros)
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Nesses casos, o fator de juros não é lançado no momento da venda???
O colega Daniel disse que o lançamento inicial seria:
D- CLIENTES - 100 (reconhece o direito contra clientes)
C- REC. VENDAS- 100 (reconhece a receita de vendas-princípio da competência)
O juros ja cai direto na conta resultado sem precisar dar baixa em algum lançamento prévio?
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D - Banco
C- Clientes
C - Juros Ativos ou Receita com Juros
Lançamento de 2 Fórmula
Fato Misto Aumentativo
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Galera, o que quer saber é a contrapartida da receita de juros.
Trata-se de um lançamento de 2ª fórmula (lançamento composto), logo pode ser decomposto em dois lançamentos de primeira fórmula, evidenciando-se as contrapartidas de acordo com o método das partidas dobradas:
D - Caixa 100
C - Clientes 80
C - Juros Ativo (Receita) 20
Assim, decompondo em lançamentos de 1ª fórmula, temos:
D - Caixa
C - Clientes 80
D - Caixa
C - Juros Ativo (Receita) 20
Então, a contrapartida da receita de juros é a conta caixa. Pois, para cada débito devemos ter crédito.
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Os juros decorrentes de pagamento em atraso e relativos à compra de mercadorias são registrados na contabilidade do fornecedor em conta representativa de receita financeira com contrapartida na conta cliente. ERRADO
Se os juros foram reconhecidos no momento do pagamento, o impacto da receita financeira será no caixa. Supondo o pagamento em atraso pelo cliente de uma conta de R$ 10.000,00, com juros de R$ 500,00, por atraso, o lançamento no fornecedor seria o seguinte: D Bancos conta movimento R$ 10.500,00 C Clientes R$ 10.000,00 C Juros recebidos (receita) R$ 500,00
Coment. Prof. Alfacon
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E
Como a questão pede como seria a contabilização na conta do FORNECEDOR, então ele terá uma receita de juros, e receita aumenta à crédito, então não há o que se falar em debitar receita de juros, visto que, essa ação diminuiria o valor da conta
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Regra básica do método das partidas dobradas: Soma dos débitos = Soma dos créditos.
Receita financeira com juros é um CRÉDITO, logo, deve estar em contrapartida com um DÉBITO.
A conta clientes é um CRÉDITO, pois diminui valor a receber (-ATIVO).
Portanto, não há como um crédito estar em contrapartida com outro crédito. QUESTÃO ERRADA!
No caso o Débito é na conta Caixa, pois entrou money (+ATIVO)
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A contrapartida será na conta caixa.
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Vamos supor que vc é vendedor e sua mercadoria é R$100, se o cliente pagar na data certa. Porém vc cobra 10% de juros caso haja atraso.
Como ficaria o lançamento para vc, que é o VENDEDOR? Fica assim:
D: caixa (+Ativo) R$110
C:clientes (+Passivo) R$ 100
C: juros ativo (+resultado) R$10
Portanto, o lançamento proposto na questão está ERRADO.
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Contra partida de JUROS ATIVOS
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Vamos ao raciocínio.
Muito cuidado ao associarem a contabilização da empresa vendendo ou comprando.
se estivesse vendendo como seria a contabilização:
1 momento se fosse venda a prazo
D - Cliente a receber
C - Mercadoria
2 momento quando o cliente fosse paga com JUROS POR ATRAZO (2 fórmula)
D - Caixa
C - Cliente a receber
C - Juros Ativos (receita)
se estivesse Comprando como seria a contabilização:
1 momento se fosse venda a prazo
D - Mercadoria
C - Fornecedor
2 momento quando fosse paga a dívida com JUROS POR ATRAZO (3 fórmula)
D - Fornecedor
D - Juros Passivos (despesa)
C - Caixa
Na questão foi mencionado as contas fornecedor e cliente fazendo uma verdadeira bagunça, observem que no momento do pagamento seja vendendo ou seja comprando as contrapartidas seria respectivamente, cliente e juros ativo, e, a conta CAIXA.
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Alguém ajuda?
O motivo da contrapartida da conta RECEITA NÃO SER a conta CLIENTES é pq as duas são a CRÉDITO?
Se por exemplo, a conta clientes estivesse a DÉBITO e a receita a CRÉDITO, então elas poderiam ser uma contrapartida da outra?? Pleaseeee, help galera
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Contrapartida na conta caixa.
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Parabéns, LUIZA M. O único comentário correto e proveitoso é o seu, o resto só copia e cola ou comenta explicações sem nexo.
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ERRADO.
De acordo com o Prof Claudio Zorzo: o registro é na visão do fornecedor, assim, ele está recebendo o pagamento. Os juros recebidos são registrados como receita em contrapartida da conta caixa.
O registro contábil da operação é:
D- Caixa
C- Juros ativos
C- Clientes
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1º Momento (fato gerador reconhecimento da receita - venda a prazo):
D - Clientes ……..1000 (AC)
C - Receita ……...1000 (DRE)
2º Momento (recebimento da venda) - A que se refere a questão:
D - Caixa ………...1200 (AC)
C - Juros ativos ….200 (DRE - Receita Financeira)
C - Clientes ……...1000 (AC)
Portanto, a contrapartida dos juros decorrentes de pagamento em atraso se dá na conta de resultado “Juros ativos” ou “ Receita financeira” e não conta de clientes como afirmou a questão.
** Valores ilustrativos.
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É um misto aumentativo. O erro está em dizer que a contrapartida da receita financeira será na conta clientes e ñ na conta Caixa ou Bancos. Veja:
D - Bancos (A) 100
C - Clientes (A) 90
C - Juros Ativos (R) 10
ou, dividindo em dois lançamentos:
D - Bancos 90
C - Clientes 90
D - Bancos 10
C - Juros 10
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Gabarito : ERRADO
LEMBRANDO QUE:
JUROS ATIVOS é uma RECEITA (credita), OCORRE POR EXEMPLO QUANDO RECEBE UMA DUPLICADA ATRASADA.
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FACILITANDO
Fornecedor:
D - Caixa
C - Receita
C - Clientes
A contrapartida está nos valores opostos: Débito e Crédito
Como a questão cita Clientes está incorreta
Gab ERRADA
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D - CAIXA OU EQUIVALENTES
C- RECEITA FINANCEIRA
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Os juros decorrentes de pagamento em atraso e relativos à compra de mercadorias são registrados na contabilidade do fornecedor em conta representativa de receita financeira com contrapartida na conta clientes.
não entendi muito bem está questão, está cobrando na visão do fornecedor, contabilidade do fornecedor ? é isso mesmo Arnaldo?
alguém pode esclarecer?
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Em respeito ao método as partidas dobradas, a contrapartida será um débito na conta "Caixa" do Fornecedor, aumentando o ativo do Fornecedor.
Gab: Errado.
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Tem hora que não sei se acerto pelo conhecimento ou chute.
Deus me ajude a compreender essa disciplina.
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Meu entendimento:
A questão fala em lançamento com contrapartida. Muitos comentários bons, mas bastava lembrar que na contabilidade esse tipo de lançamento é um lançamento contábil de uma partida contrária à outra. Ou seja, para todo débito sempre existe um crédito, e vice-versa.
Os juros ativos ( receita ) são lançados a Crédito e a conta Cliente recebe outro lançamento a Crédito.
Ou seja, não se trata de contra partida...
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Exemplo de recebimento no valor de R$ 1.000,00 já com os juros de R$ 100,00 referente a venda de mercadorias no valor de R$ 900,00.
D - CAIXA (ATIVO) - 1.000,00
C - CLIENTES (ATIVO) - 900,00
C - JUROS ATIVO - 100,00
A questão fala em CONTRAPARTIDA na conta de CLIENTES, porém, as duas foram CREDITADAS.
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VAMOS SUPOR QUE HOUVE UMA VENDA DE R$2.000,00 E R$500,00 DE JUROS.
PRIMEIRO LANÇAMENTO QUANDO O CLIENTE COMPROU:
D - CLIENTES (DIREITO) R$2.000,00
C - MERCADORIAS R$2.000,00
NO MOMENTO DO PAGAMENTO:
D - CAIXA R$2.500,00
C - CLIENTES R$2.000,00
C - RECEITA R$500,00
O JUROS ENTRA A CREDITO EM CONTRAPARTIDA A CONTA CAIXA.
CERTO? FOI ISSO QUE PENSEI PARA RESOLVER.
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Questão sobre registro das operações contábeis.
Os juros decorrentes de pagamento em atraso relativos à compra
de mercadorias podem ser registrados basicamente de duas formas, dependendo do
sujeito. Vou fazer um exemplo com uma mercadoria de R$ 1.000 e juros de 10%.
Na contabilidade do fornecedor (quem vendeu a mercadoria):
D –
Caixa/Bancos (↑ AC) ...1.100
C –
Receita financeira (↑ Resultado) ... 100
C –
Clientes (↓ AC)... 1.000
Atenção!
Perceba que esse é um fato misto, pois ocorre
a baixa da conta Clientes (debitada no momento anterior da venda da mercadoria)
e apropriação da receita financeira conforme o regime de competência.
De outro lado, na contabilidade
do comprador (quem pagou pela
mercadoria):
D –
Despesa com Juros (↓ Resultado) 100
D –
Fornecedores a pagar (↓ PC) 1.000
C -
Caixa (↓ AC) 1.100
Feita a revisão, já podemos
identificar o ERRO da assertiva:
Os juros decorrentes de
pagamento em atraso e relativos à compra de mercadorias são registrados na
contabilidade do fornecedor em conta representativa de receita financeira com
contrapartida na conta clientes.
A contrapartida da conta de
receita financeira é a conta caixa/bancos.
Atenção!
Precisamos prestar atenção ao contexto da questão! Perceba que estamos tratando
dos “juros decorrentes do pagamento
em atraso". Ou seja, houve efetivo pagamento por parte do comprador (entrada de
caixa no fornecedor), por isso não seria possível contabilizar a receita
financeira com contrapartida na conta clientes.
Gabarito do Professor: ERRADO.
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OS JUROS NÃO PODE SER RECONHECIDO COMO DESPESAS !!!
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nem sempre a incompleta é correta!
-
Nem precisa ficar fazendo lançamento. Receita de juro ativo sempre será em contrapartida o caixa.
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O cliente me pagou 100 reais de juros por atraso no pagamento? Tenho uma receita aí de juros ativos de 100 [C Juros Ativos +PL] e uma entrada no caixa de 100 [D Caixa +A].
Os caras fazem textões gigantes para explicar questões simples. Não sou contra o aprofundamento, mas para isso existe material teórico, material de base. Tem questão de Direito que a peça rara vai lá na letra da lei, copia tudo, e joga aqui. PQP. Comentário no QC tem que ser, salvo raras exceções, igual tramontina, corte rápido.
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juros ativos não são reconhecidos como despesas, entram em conta caixa
-
Nessa questão é necessária muita atenção, pois a banca pediu o lançamento na empresa FORNECEDORA. O que torna a questão errada é falar que o laçamento se refere ao momento do pagamento. Se estivesse se referindo somente ao atraso sem o pagamento efetuado estaria correta. Logo, questão ERRADA.
Aqui temos um FATO MISTO AUMENTATIVO de FORMULA 2. Vamos ao lançamento:
D - Caixa
C - Clientes
C - Receita de Juros
Fonte: Alfacon
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caras, acho que é isso: Juros ativos não são reconhecidos como despesas, entram em conta caixa...
POR FAVOR: caso haja erros, pode chamar na humilde.
forte abraço, concurseiros.
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A contrapartida da conta de receita financeira é a conta caixa e não na conta clientes.
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Alguns tipos de receitas financeiras:
- Juros;
- Descontos recebidos;
- Rendimentos de aplicações financeiras de renda fixa;
- Receitas de títulos vinculados ao mercado aberto;
- Receitas sobre qualquer outro investimento temporário;
- Prêmios sobre resgate de títulos e debêntures;
- Atualizações monetárias.
SOBRE A QUESTÃO (CRÉDITO AO PROFESSOR DO QCONCURSO):
Na contabilidade do fornecedor (quem vendeu a mercadoria):
D – Caixa/Bancos (↑ AC) ...1.100
C – Receita financeira (↑ Resultado) ... 100
C – Clientes (↓ AC)... 1.000
De outro lado, na contabilidade do comprador (quem pagou pela mercadoria):
D – Despesa com Juros (↓ Resultado) 100
D – Fornecedores a pagar (↓ PC) 1.000
C - Caixa (↓ AC) 1.100
A contrapartida da conta de receita financeira é a conta caixa/bancos.
PORTANTO, GABARITO: ERRADO.
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Para os não assinantes: comentário do professor Mario Massela.
GAB.: ERRADO
Questão sobre registro das operações contábeis.
Os juros decorrentes de pagamento em atraso relativos à compra de mercadorias podem ser registrados basicamente de duas formas, dependendo do sujeito. Vou fazer um exemplo com uma mercadoria de R$ 1.000 e juros de 10%.
Na contabilidade do fornecedor (quem vendeu a mercadoria):
D – Caixa/Bancos (↑ AC) ...1.100
C – Receita financeira (↑ Resultado) ... 100
C – Clientes (↓ AC)... 1.000
Atenção! Perceba que esse é um fato misto, pois ocorre a baixa da conta Clientes (debitada no momento anterior da venda da mercadoria) e apropriação da receita financeira conforme o regime de competência.
De outro lado, na contabilidade do comprador (quem pagou pela mercadoria):
D – Despesa com Juros (↓ Resultado) 100
D – Fornecedores a pagar (↓ PC) 1.000
C - Caixa (↓ AC) 1.100
Feita a revisão, já podemos identificar o ERRO da assertiva:
Os juros decorrentes de pagamento em atraso e relativos à compra de mercadorias são registrados na contabilidade do fornecedor em conta representativa de receita financeira com contrapartida na conta clientes.
A contrapartida da conta de receita financeira é a conta caixa/bancos.
Atenção! Precisamos prestar atenção ao contexto da questão! Perceba que estamos tratando dos “juros decorrentes do pagamento em atraso". Ou seja, houve efetivo pagamento por parte do comprador (entrada de caixa no fornecedor), por isso não seria possível contabilizar a receita financeira com contrapartida na conta clientes.
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Desisto de aprender contabilidade. É impossível.
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POR FAVOR, VOCÊ QUE ESTÁ COM DIFICULDADES DE APRENDER CONTABILIDADE, NÃO DESPEJE SUA FRUSTRAÇÃO NOS COMENTÁRIOS. ISSO DESMOTIVA OUTROS QUE TAMBÉM ESTÃO TENTANDO APRENDER, PRINCIPALMENTE OS INICIANTES. CONTABILIDADE É FÁCIL; É QUESTÃO DE "ESVAZIAR A MENTE" E PRATICAR(ACOSTUMAR COM OS TERMOS TÉCNICOS, LER, LER, ANOTAR, ANOTAR, ASSISTIR AULAS COM CALMA, INTERPRETAR BEM, ETC).
Contabilidade é fácil, a dificuldade está quase sempre na interpretação.
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Gente sei como é um pouco frustrante estudar pra uma matéria não conseguir fazer questões, tenta começa por questões mais fáceis, mudar de estratégia de estudos, ser um pouco mais racional e não deixar os erros te abalarem. Não desistam gente, vocês preferem ter uma história de superação ou de desistência? Eu mesma quero moldar a minha superando as dificuldades, nada vem fácil, e tenho certeza que se você, que ta lendo isso se esforçar, você vai conseguir.
-
Pessoal, primeiro você da uma passada em toda a teoria, quando acabar tudo fica mais fácil.
Faz questões, erra, revisa, faz novamente, erra, acerta. É um processo
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Todo crédito tem de ter um ou mais débitos correspondentes. Logo, se o fornecedor recebeu o valor de uma venda a prazo ele teria de dar baixa em clientes (conta do ativo), creditando-a. E como ele recebeu juros pelo atraso, teria de reconhecer uma receita, creditando-a, também. Logo, você já pode perceber que faltou um débito aí e matava a questão. Ok, mas eu teria de debitar o que, então? Você vai debitar o seu caixa/banco, pois recebeu uma receita. Desta forma:
C - clientes (ativo)
C - receita com juros (receita)
D- caixa/banco (ativo)
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Questão sobre registro das operações contábeis.
Os juros decorrentes de pagamento em atraso relativos à compra de mercadorias podem ser registrados basicamente de duas formas, dependendo do sujeito. Vou fazer um exemplo com uma mercadoria de R$ 1.000 e juros de 10%.
Na contabilidade do fornecedor (quem vendeu a mercadoria):
D – Caixa/Bancos (↑ AC) ...1.100
C – Receita financeira (↑ Resultado) ... 100
C – Clientes (↓ AC)... 1.000
Atenção! Perceba que esse é um fato misto, pois ocorre a baixa da conta Clientes (debitada no momento anterior da venda da mercadoria) e apropriação da receita financeira conforme o regime de competência.
De outro lado, na contabilidade do comprador (quem pagou pela mercadoria):
D – Despesa com Juros (↓ Resultado) 100
D – Fornecedores a pagar (↓ PC) 1.000
C - Caixa (↓ AC) 1.100
Feita a revisão, já podemos identificar o ERRO da assertiva:
Os juros decorrentes de pagamento em atraso e relativos à compra de mercadorias são registrados na contabilidade do fornecedor em conta representativa de receita financeira com contrapartida na conta clientes.
A contrapartida da conta de receita financeira é a conta caixa/bancos.
Atenção! Precisamos prestar atenção ao contexto da questão! Perceba que estamos tratando dos “juros decorrentes do pagamento em atraso". Ou seja, houve efetivo pagamento por parte do comprador (entrada de caixa no fornecedor), por isso não seria possível contabilizar a receita financeira com contrapartida na conta clientes.
Fonte: Prof do Qconcursos
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A contrapartida da conta de receita financeira (C) é a conta caixa/bancos (D).
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CONTRAPARTIDA É O QUE?
D -
C -
Crédito X Débito
Por isso a contrapartida de Receita financeiras é Caixa.
D - Caixa
C - Juros
C - Clientes
Pois Clientes não é contrapartida, pq CRÉDITA também!!!!
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" Os juros decorrentes de pagamento em atraso e relativos à compra de mercadorias são registrados na contabilidade do fornecedor em conta representativa de receita financeira com contrapartida na conta clientes. "
- Quando tu receberes o pagamento, tens que Creditar a conta clientes pra dar baixa = OK.
- Quanto tu receberes os juros ativos provenientes do pagamento em atrasos, tens que Creditar a conta receita = OK.
Onde está o erro ? Simples: o lançamento fere o método das partidas dobradas. Como a contrapartida de um lançamento à crédito vai ser à credito !?
Gabarito errado.
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Exemplo:
Lançamento do fornecedor:
- D – Caixa/Bancos (↑ AC) ...1.100
- C – Receita financeira (↑ Resultado) ... 100
- C – Clientes (↓ AC)... 1.000
A contrapartida da conta de receita financeira é a conta caixa/bancos.
Crédito: comentário do professor.
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a questão fala apenas em contrapartida, como neste caso foi um crédito em receita de juros, então seria um débito na conta de clientes (ativo circulante), ou seja, aumentando ainda mais a conta de cliente. Como este já pagou, então o correto seria um crédito e não um débito.
D - caixa;
C - Clientes;
C - receita de juros.
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juros não pode ser reconhecido de origem credora !! pega a visão
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A questão aborda assunto relacionado aos Principais Lançamentos Contábeis, mais especificamente o do recebimento das vendas pagas em atraso.
A questão quer saber qual o lançamento contábil realizado pelo FORNECEDOR. Nesse caso, estamos falando da visão de quem vendeu a mercadoria. A questão quer saber especificamente sobre o recebimento do valor dessa venda, mas com incidência de juros devido ao atraso no pagamento.
Antes de resolver a questão, Conforme GELBCKE et al. (2018), é necessário saber que a receita financeira abrange os seguintes eventos:
- Descontos obtidos, oriundos normalmente de pagamentos antecipados de duplicatas de fornecedores e de outros títulos.
- Juros recebidos ou auferidos, conta em que se registram os juros cobrados pela empresa de seus clientes, por atraso de pagamento, postergação de vencimento de títulos e outras operações similares.
- Receitas de títulos vinculados ao mercado aberto, que abrigam toda receita financeira nas aplicações em Open Market, ou seja, a diferença total entre o valor de resgate e o de aplicação.
- Receitas sobre outros investimentos temporários, em que são registradas as receitas totais nos demais tipos de aplicações temporárias de Caixa, como em Letras de Câmbio, Depósito a Prazo Fixo etc.
- Prêmio de resgate de títulos e debêntures, conta que registra os prêmios auferidos pela empresa em tais resgates, operações essas relativamente incomuns.
Observe, portanto, que os juros cobrados pela empresa de seus clientes, por atraso de pagamento é uma RECEITA FINANCEIRA. Então, no recebimento do valor dessa venda, a empresa registrará uma receita financeira, ao mesmo tempo que baixa o valor a receber de clientes, tudo isso em contrapartida de um aumento no caixa, já que o cliente está pagando a venda anteriormente realizada.
Assim, o lançamento contábil é o seguinte:
D – Caixa (Ativo Circulante)
C – Clientes (Ativo Circulante)
C – Receita Financeira (Resultado)
A questão está ERRADA, pois os juros decorrentes de pagamento em atraso e relativos à compra de mercadorias são registrados na contabilidade do fornecedor em conta representativa de receita financeira com contrapartida na conta caixa (e não na conta clientes.
FONTE:
GELBCKE, Ernesto Rubens; SANTOS, Ariovaldo.; IUDÍCIBUS, Sérgio; MARTINS, Eliseu. Manual de Contabilidade Societária: aplicável a todas as Sociedades. FIPECAFI – Fundação Instituto de Pesquisas Contábeis, Atuariais e Financeiras.São Paulo: Atlas, 2018.
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De forma simples:
A REGRA É: para todo CRÉDITO um DÉBITO (SEMPRE! Pode tatuar na pele)
A RECEITA (aumenta a CRÉDITO). Se o camarada vendeu algo, recebeu juros, ele teve uma RECEITA. Logo, tenho um lançamento a crédito.
Ok, agora eu preciso fazer um lançamento a DÉBITO. Para respeitar as partidas dobradas. Então, eu vou AUMENTAR a conta banco/caixa que, por ser uma conta do ativo, sempre aumenta quando debitada.
e a conta CLIENTES? A conta clientes, para quem vendeu a mercadoria representa UM DIREITO QUE ELE TEM DE RECEBER o pagamento. Portanto, é uma conta de ATIVO.
O cliente PAGOU o boleto, em atraso (gerando juros/receita), mas pagou. Não faz sentido eu aumentar (debitar) a conta do cliente. Ele pagou, eu preciso é descontar esse pagamento DIMINUINDO. Então, o lançamento nessa conta é a CRÉDITO, pois é dessa forma que se diminui uma conta do ativo.
Portanto a questão erra ao restringir a contrapartida da RECEITA apenas na conta CLIENTES. Um lançamento a crédito compensado apenas com outro lançamento a crédito vai contra tudo que a contabilidade ensina.
Espero ter ajudado.
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ERRADO
CONTABILIDADE DO FORNECEDOR
VENDA:
D - DUPLICATAS A RECEBER / CLIENTE
C - MERCADORIA
____________________________________________________
RECEBIMENTO:
D - CAIXA
C - DUPLICATAS A RECEBER / CLIENTE (extingue o direito)
C - RECEITA DE JUROS (receita)
____________________________________________________
- a contrapartida de Receita é a conta Caixa
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Utilizarei valores fictícios para realizar o lançamento: Pagamento com juros (10%) de compra de mercadorias (R$10.000), na contabilidade do fornecedor (que vai receber):
D - Caixa/Bancos (+A) ................................... R$ 11.000 (entrada de dinheiro)
C - Juros ativos (+PL) .....................................R$ 1.000 (receita)
C - Clientes (-A) ............................................. R$ 10.000 (baixou o direito de receber)
No caso dessa questão, a contrapartida da receita será com a conta caixa/bancos, pois já ocorreu o pagamento por parte do comprador, que resultou na entrada de caixa do fornecedor.