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Gabarito. "C"
A questão apresenta uma série de eventos que não foram devidamente contabilizados, seja na conta bancária, seja na conta do livro razão. Como a questão pergunta apenas do saldo registrado no livro razão, vamos nos ater a os eventos que afetam esse saldo e ignorar os da conta bancária.
Os eventos que modificam a conta do livro razão são os que a questão afirma que não foram contabilizados:
· despesas bancárias no valor de R$ 350,00;
· depósitos efetuados por terceiros a favor da companhia, no valor de R$ 320,00.
Como o saldo inicial da conta era de R$ 18.600, temos que subtrair a despesa bancária, já que ela é uma saída de dinheiro, e somar o depósito efetuado, já que é uma entrada de dinheiro (R$ 18.600 - R$ 350 + R$ 320 = R$ 18.570).
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LIVRO RAZÃO ( empresa) BANCO X
18600, => saldo inicial 19.300, => saldo inicial
(350,) (830,)
320, 100,
------------- -------------
18.570, => saldo final 18.570, => saldo final
O cálculo do saldo final do banco x foi feito a título de ilustração. O que interessa mesmo é o cálculo do saldo final do livro razão que, na verdade, tem de bater com o saldo final do extrato do banco x.
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Gabarito: LETRA C. Vou demonstrar a forma como eu gosto de fazer as questões de conciliação bancária, pois pode ser útil para alguém. Primeiro temos que partir do saldo do Razão (18.600) e fazer os ajustes para chegar até o valor do Extrato Bancário (19.300). Façamos da seguinte forma:
1) DÉBITOS
- Valores que nós debitamos e o banco não creditou:
Depósito último dia do ano ------------------- R$ 100,00
- Valores que o banco debitou e nós não creditamos:
Despesas bancárias ---------------------------- R$ 350,00
2) CRÉDITOS
- Valores que nós creditamos e o banco não debitou:
Cheques emitidos pela cia -------------------- R$ 830,00
- Valores que o banco creditou e nós não debitamos:
Depósitos de terceiros -------------------------- R$ 320,00
Em seguida, subtraímos do saldo do razão os débitos e somamos os créditos. Logo, 18.600 - (100+350) + (830+320) = R$ 19.300. Chegamos exatamente no saldo do Extrato Bancário e, portanto, estamos no caminho certo.
Como queremos saber o saldo correto do Razão (que tem saldo devedor), devemos somar ao saldo inicial (18.600) os débitos que não foram debitados pela cia (320,00) e subtrair os créditos não creditados pela cia (350,00).
= 18.600 + 320 - 350 = R$ 18.570,00.
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Senhores,
Uma dica para solucionar este tipo de questão relacionada a conciliação é fazer a seguinte afirmativa:
"Este fato foi registrado aqui, mas NÃO ali"
Onde o fato NÃO foi registrado, o ajuste deverá ser feito. Partindo deste comando, temos a solução da questão:
FATO 1: Dois cheques emitidos pela companhia a favor de terceiros, no valor total de R$ 830,00, não haviam sido sacados pelos beneficiários, de acordo com o extrato bancário.
O valor de R$830,00 foi registrado no razão, mas NÃO foi no extrato bancário, pois o dinheiro ainda não foi sacado. Logo, iremos efetuar o ajuste de redução no extrato bancário.
FATO 2: Despesas bancárias no valor de R$ 350,00 não haviam sido contabilizadas pela companhia.
O valor de R$350,00 foi registrado no extrato bancário, mas NÃO foi no razão, pois o mesmo não foi contabilizado. Logo, iremos efetuar o ajuste de redução no razão, pois na despesa bancária temos uma saída de dinheiro.
FATO 3: Depósitos efetuados por terceiros a favor da companhia, no valor de R$ 320,00, também não haviam sido contabilizados.
O valor de R$320,00 foi registrado no extrato bancário, mas NÃO foi no razão, pois o mesmo ainda não foi contabilizado. Logo, iremos efetuar o ajuste de aumento no razão, pois depósitos efetuados por terceiros a favor da companhia geram uma entrada (aumento) de dinheiro no caixa.
FATO 4: Um depósito feito pela companhia no banco 24 horas, após o expediente bancário do último dia do ano, no valor de R$ 100,00, não tinha sido computado no extrato do banco.
O valor de R$100,00 foi registrado no razão, mas não foi no extrato, pois o mesmo ainda não saiu do banco. Logo, iremos efetuar o ajuste de aumento no extrato, pois depósitos geram uma entrada (aumento) de dinheiro no banco.
Analisados os fatos, temos os seguintes valores:
Sd. Razão Banc.: 18.600 (Si) - 350 (2) + 320 (3) = 18.570
Sd. Extrato Banc.: 19.300 (Si) - 830 (1) + 100 (4) = 18.570
Si = Saldo inicial
Gabarito: C
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Olha, eu resolvi essa questão olhando para a observação: "não haviam sido contabilizados". Pensei que tudo que tinha essa observação devia ser contabilizado, já que meu intuito era tentar "bater" ou conciliar a escrituração com o extrato bancário. Assim, parti dos 18.600,00 contabilizados, tirei 350,00 (despesas bancárias não contabilizadas) e somei 320,00 (depósitos em favor da empresa contabilizados). Achei 18.570,00. Letra C.
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Razao + 18.600 + 830 + 320 - 350 - 100 = Sd, Ext, Bco + 19.300
A questão pede o saldo "do LIVRO RAZÃO", então basta contabilizar, a partir do vr. + 18.600; aquilo que A EMPRESA não contabilizou, assim temos:
Razão inicial = + 18.600 - 350 + 320 = Sd. Final do RAZÃO = 18.570.
Bons estudos.