Questão 2974369

• Banca: IBADE
• Órgão: Câmara de Porto Velho - RO
• Ano: 2018
• Provas: IBADE - 2018 - Câmara de Porto Velho - RO - Contador
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Lucro Real, Presumido e Arbitrado

Uma empresa que aplica a metodologia do Lucro Real para apuração do Imposto de Renda, em determinado exercício identificou adições definitivas no valor de R$ 350.000,00 e exclusões temporárias de R$ 250.000,00. Considerando um percentual de 25% para o IR, identifique nos eventos descriminados abaixo, um registro contábil consistente com a situação acima descrita:

• A. Ativo diferido no valor de R$ 62.500,00
• B. Passivo fiscal diferido de R$ 87 500.00.
• C. Ativo diferido no valor de R$ 87.500,00
• D. Passivo fiscal diferido de R$ 62 500.00.
• E. Despesa de IR no valor de R$ 25 000.00

Gabarito: D

Comentários

•  CPC 32

  Lucro Real para apuração do IR

  (+) Adições definitivas R$350.000

  (-) Exclusões temporárias R$ 250.000

  (=) Lucro Real para apuração do IR R$ 100.000

  (-) IR Corrente (25%) R$ 25.000

  (-) Desp. c/ IR Diferido (DRE) R$ 62.500

  Diferença temporária é a diferença entre o valor contábil de ativo ou passivo no balanço e sua base fiscal. 

  Tributo corrente é o valor do tributo devido (recuperável) sobre o lucro tributável (prejuízo fiscal) do período.

  Passivo fiscal diferido é o valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis. 

  Exclui agora, mas terá que pagar no futuro! Portanto, a contabilidade já antecipa e reconhece seus efeitos agora!

  IR Diferido=Exclusões temporárias*IR=R$ 250.000*25%= R$ 62.500

  D: Desp. c/ IR Diferido (DRE) R$ 62.500

  C: Passivo Diferido (PÑC) R$ 62.500

  GAB. D

• De onde saiu esse valor de R$ 50.000?