SóProvas

ID
3064462
Banca
COPEVE-UFAL
Órgão
UFAL
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Em 31/12/2017 a Cia Alagoas apresentava os seguintes saldos:


• Vendas de Produtos: R$ 500.000,00;

• ICMS sobre vendas: R$ 90.000;

• ICMS a recuperar R$ 60.000,00;

• Devoluções e abatimentos sobre vendas: R$ 25.000;

• COFINS sobre vendas: R$ 15.000,00.


Considerando apenas esses fatos, o valor das vendas líquidas na Demonstração do Resultado do Exercício da empresa, em 31/12/2017, era de:

Alternativas
Comentários

  • (+) Vendas de Produtos: R$ 500.000

    (-) Deduções: R$ 130.000

    • ICMS sobre vendas: R$ 90.000

    • Devoluções e abatimentos sobre vendas: R$ 25.000

    • COFINS sobre vendas: R$ 15.000

    (=) Receita Líquida R$ 370.000

    Gab. E

  • O correto não seria compensar os saldos do tributo devido e a recuperar?

    Do jeito que está a entidade estaria recolhendo tributo a maior.

  • Ayton, não. ICMS a recuperar é conta patrimonial, não entra na apuração do DRE. Haverá o abatimento para o pagamento, assim como provavelmente há no balanço o PIS E COFINS a recuperar sobre as compras, mas não vem ao caso.

  • Muito fácil!

  • Imagine que o valor da Nota fiscal dessa venda seja de R$ 500.000

    Dentro deste valor se encontra o ICMS não recuperável (sobre vendas), logo temos que excluí-lo para chegar ao valor Líquido de Vendas.

    Sobre a dúvida do Aylton, num primeiro momento também a tive.

    Entretanto, faltam dados para realizarmos o cálculo dessa compensação. Não temos como saber quanto do saldo de ICMS a compensar poderia ser compensado sem termos noção da movimentação do estoque. Apenas sabemos que há no Ativo da companhia uma saldo de ICMS a recuperar.