Questão 3213964

• Banca: FEPESE
• Órgão: Companhia Águas de Joinville
• Ano: 2018
• Provas: FEPESE - 2018 - Companhia Águas de Joinville - Analista Contábil
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Consolidação das Demonstrações Contábeis; Investimentos

Uma controlada vendeu bens que custaram $ 10 milhões para sua empresa matriz por $ 11 milhões, e todos esses bens ainda são mantidos no estoque no final do ano. Assuma uma taxa de imposto de 30% (assume-se que a matriz e a subsidiária residem na mesma jurisdição fiscal).

Determine as implicações fiscais diferidas no balanço consolidado.

• A. $ 300.000
• B. $ 330.000
• C. $ 1.000.000
• D. $ 3.000.000
• E. $ 3.300.000

Gabarito: A

Comentários

• Conforme o CPC 18 e 36:

  DRE da Controlada:

  (+) Receita R$ 11.000.000

  (-) CPV R$ 10.000.000

  (=) Margem Bruta R$ 1.000.000

  LÑR =R$ 1.000.000 x 100%= R$ 1.000.000

  IR s/ LÑR =R$ 1.000.000x30% =R$ 300.000

  Passivo Fiscal Diferido=R$ 300.000

  Gabarito: Letra A.

• Corrigindo: Gab é letra A-300 000