ID 327628 Banca ESAF Órgão CVM Ano 2010 Provas ESAF - 2010 - CVM - Analista - Planejamento e Execução Financeira - prova 2 Disciplina Auditoria Assuntos Procedimentos e Técnicas de Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria Assinale a opção correta. Alternativas Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento. Os testes de observância podem ser divididos em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica. Uma das técnicas de Correlação das Informações Obtidas consiste na circularização das informações, com a finalidade de obter con? rmações junto a fontes externas ao auditado. A Inspeção Física é o exame utilizado para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade de bens tangíveis ou intangíveis. “Cut-Off” é o corte interruptivo das operações ou transações para apurar, de forma seccionada, a dinâmica de um procedimento, representando a fotografia do momento-chave de um processo. Responder Comentários INSTRUÇÃO NORMATIVA N.º 01, DE 06 DE ABRIL DE 2001, Seção II a - refere-se a conceito de testes de observancia; b - refere-se a testes substantivos; c - é uma das tecnicas de confirmação externa e não correlação; d- Inspeção fisica - bens intangiveis, não conbina né. Se vc ler rapido pode não perceber a pegadinha - foi o meu caso. " corte interruptivo das operações ou transações para apurar, de forma seccionada, a dinâmica de um procedimento"...conceito um tão quanto paradoxal....Vai entender. Para complementar: 1) Teste de Controle / Teste de Observância / Exame de Aderência = controles internos são efetivos? 2) Procedimentos Substantivos / Testes Substantivos = valores e saldos contábeis estão corretos? Busca detectar distorções relevantes no nível das afirmações. 2.1) Testes de Detalhes / Testes de Transações e Saldos = fatos contábeis foram adequadamente registrados? 2.2) Procedimentos Analíticos Substantivos / Procedimentos de Revisão Analítica = através de quocientes, índices ou outros meios, verifica-se o comportamento dos valores significativos. MINISTÉRIO DA FAZENDA SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO INSTRUÇÃO NORMATIVA N.º 01, DE 06 DE ABRIL DE 2001 Define diretrizes, princípios, conceitos e aprova normas técnicas para a atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Testes de observância: visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento. Testes substantivos: visam à obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validação dos dados produzidos pelos sistemas contábil e administrativos da entidade, dividindo-se em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica. As inúmeras classificações e formas de apresentação das Técnicas de Auditoria são agrupadas nos seguintes tipos básicos: IV. Confirmação Externa – verificação junto a fontes externas ao auditado, da fidedignidade das informações obtidas internamente. Uma das técnicas, consiste na circularização das informações com a finalidade de obter confirmações em fonte diversa da origem dos dados. VI. Correlação das Informações Obtidas - cotejamento de informações obtidas de fontes independentes, autônomas e distintas, no interior da própria organização. Essa técnica procura a consistência mútua entre diferentes amostras de evidência. VII. Inspeção Física - exame usado para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade de bens tangíveis. A evidência é coletada sobre itens tangíveis. IX. Corte das Operações ou “Cut-Off” - corte interruptivo das operações ou transações para apurar, de forma seccionada, a dinâmica de um procedimento. Representa a “fotografia” do momento-chave de um processo. Alguém pode me dizer o erro da letra c)? Obrigado. A letra C descreve exatamente a técnica "Circularização", em que a informação é obtida com fontes externas a entidade.Já técnica de Correlação das Informações Obtidas consiste em obter informações internamente, nas outras áreas da entidade auditada. Fonte: Sergio Jund Maciel,A Inspeção é o exame de registros, documentos e de ativos tangíveis.