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A) O executivo chefe de auditoria deve controlar o acesso aos registros dos trabalhos. O executivo chefe de auditoria deve obter a aprovação da alta administração e/ou advogados antes de liberar tais registros para partes externas, conforme for apropriado.
B) Os auditores internos devem identificar, analisar, avaliar e documentar informações suficientes para cumprir os objetivos do trabalho de auditoria.
C) O executivo chefe de auditoria deve desenvolver políticas para reger a custódia e retenção de registros de trabalhos de consultoria, bem como sua liberação para partes internas e externas. Estas políticas devem ser consistentes com as diretrizes da organização e quaisquer exigências regulatórias ou outros requerimentos pertinentes.
D) Os auditores internos devem identificar informações suficientes, confiáveis, relevantes e úteis para cumprir os objetivos do trabalho de auditoria.
E) O executivo chefe de auditoria deve desenvolver requisitos de retenção para os registros do trabalho de auditoria, independentemente do meio onde cada registro está armazenado. Estes requisitos de retenção devem ser consistentes com as diretrizes da organização e quaisquer outras regulamentações ou outros requerimentos pertinentes.
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A – Errado. A auditoria interna deve agregar valor à Administração, logo, deve estar em sintonia com esses interesses.
B – Errado. Em auditoria se diz que “trabalho não documentado é trabalho não feito”. Logo, todo auditor (interno ou externo) documenta seu trabalho.
C – Errado. Se o trabalho é feito por auditor, este deve zelar e manter a custódia dos papeis de trabalho. (seja num trabalho de avaliação ou consultoria).
D – Certo.
E - Errado. Mesmo fundamento de letra C.
Resposta: D
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De acordo com o enunciado o candidato deve demonstrar conhecimentos a
respeito da execução dos trabalhos da atividade de auditoria interna presentes
nas Normas
Internacionais para a Prática Profissional de
Auditoria Interna do IIA.
Vejamos as alternativas:
A) O executivo chefe de auditoria
não necessita da aprovação da alta administração e (ou) advogados antes de
liberar registros para partes externas, conforme seja apropriado.
Errado. “O executivo chefe de auditoria deve obter a aprovação da
alta administração e/ou advogados antes de
liberar tais registros para partes externas, conforme
for apropriado."
B) Os auditores internos não
estão obrigados a documentar informações para dar suporte às conclusões e aos
resultados do trabalho da auditoria.
Errado. “Os
auditores internos devem documentar informações suficientes,
confiáveis, relevantes e úteis para dar
suporte
às conclusões e aos resultados do trabalho da auditoria."
C) A alta administração deve desenvolver
políticas para reger a custódia e a retenção de registros de trabalhos de
consultoria, bem como sua liberação para partes internas e externas.
Errado. “O
executivo chefe de auditoria deve desenvolver políticas
para reger a custódia e retenção de registros de trabalhos de
consultoria, bem como sua
liberação para partes internas e externas."
D) Os auditores internos devem
identificar informações suficientes, confiáveis, relevantes e úteis para
cumprir os objetivos do trabalho da auditoria.
Correto. O
texto da alternativa é o mesmo
apresentado no item 2330 – Documentação das Informações presente nas Normas.
E) A alta administração deve
desenvolver requisitos de retenção para os registros do trabalho da auditoria,
independentemente do meio onde cada registro esteja armazenado.
Errado.
“O executivo chefe de auditoria deve desenvolver requisitos de retenção para os registros do trabalho da auditoria, independentemente
do meio onde cada registro está
armazenado."
Gabarito do professor: Letra D.
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GAB: LETRA D
Complementando!
Fonte: Prof. Guilherme Sant Anna
Identificação das Informações
Os auditores internos devem identificar informações suficientes, confiáveis, relevantes e úteis para cumprir os objetivos do trabalho de auditoria.
Interpretação:
➱ Informação suficiente é factual, adequada e convincente de forma que uma pessoa prudente e informada chegaria às mesmas conclusões que o auditor.
➱ Informação confiável é a melhor informação possível de ser obtida através da utilização de técnicas de auditoria apropriadas.
➱ Informação relevante dá suporte às observações e recomendações do trabalho de auditoria e é consistente com os objetivos do trabalho de auditoria.
➱ Informação útil auxilia a organização a atingir as suas metas.