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Acredito que a questão trata sobre o regime de caixa. Se alguém mais apto puder justificar, agradeço.
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O objetivo da questão é verificar se o saldo do extrato bancário está correto.
Cheques recebidos pela entidade e depositados em sua conta, mas ainda não compensados: significa que há um registro na contabilidade que ainda não foi disponibilizado na conta bancária.
Despesas bancárias ainda não levadas ao livro‐razão: significa que há um valor no extrato bancário que não foi registrado na conta contábil.
Dessa forma, temos:
R$72000 (conta contábil) - R$5000 (cheques) - R$120 (despesas bancárias) = R$66.880 (extrato bancário)
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Na realidade trata de conciliação Bancária, onde se faz a conciliação dos dados lançados na contabilidade com os advindos do Extrato Bancário.
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"Saldo do extrato bancário"... interpretei saldo da conta Bancos... me fuuuuuuuuuuuuuuuu....
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O valor da conta bancos é "devedor em R$ 72.000"
A questão afirma que "o saldo do extrato bancário é de R$ 66.880."
Após as compensações resulta em (R$ 66.880), ainda negativo, pois, é um saldo devedor para a empresa, e não positivo como foi afirmado na linha acima.
Se você tem um saldo no extrato bancário, infere-se que seja um valor positivo, porém, se for afirmado que você tem um saldo devedor é como a questão deveria trazer em sua resposta.
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É impressão minha ou a redação foi extremamente confusa?
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NÃO ENTREM NA PERCEPÇÃO DE QUE A QUESTÃO ESTÁ FALANDO DA CONTA "BANCOS", ELA FALA DO EXTRATO BANCÁRIO QUE É DIFERENTE !!!
72000-5000-120=66.800
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Regime de competência, o cheque tá lá, contabiliza
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A
questão aborda o tema conciliação bancária. Esta é uma técnica utilizada pela
empresa, para verificar o saldo que esta pode contar.
Através
desta técnica são procuradas as divergências entre o livro razão e o saldo da
conta corrente.
Nestas
divergências podemos encontrar.
a) Valores
registrados no razão que ainda não foram lançados em conta corrente, por
exemplo: Cheque emitido pela empresa, ainda não compensado ou cheques recebidos
e depositados que não foram compensados.
b) Valores
lançados em conta corrente e não contabilizados pela empresa. Por exemplo:
Cobranças feitas pelo banco não foram lançadas pela empresa ou duplicatas
recebidas na instituição financeiras e que esta não avisou à empresa.
No
caso da letra "a", o ajuste é feito no extrato bancário, já no caso da letra "b",
no livro razão.
Ao
final do procedimento os dois saldos serão iguais.
Começaremos
a resolução identificando os fatos.
1- Cheques
recebidos e depositados, mas ainda não compensados R$ 5.000, neste caso o
ajuste é feito no extrato bancário, pois já foi contabilizado.
2- Despesas
bancárias descontados em conta corrente, não contabilizadas, R$ 120. Ajuste no
livro razão.
Agora,
vamos encontrar o saldo final do razão.
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Saldo inicial
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72.000
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(-) Ajuste item
2
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(120)
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(=)
Saldo final
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71.880
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Como
dito acima, o saldo final do razão deve ser igual ao saldo final do extrato.
Sendo assim, teremos:
Saldo
inicial do extrato + ajuste do item 2= Saldo final
Saldo
inicial do extrato + 5.000 = 71.880.
Saldo
inicial do extrato = 71.880 – 5.000 => Saldo
inicial do extrato = 66.880.
Gabarito do Professor: CERTO.
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"Se o valor da conta Bancos, no livro‐razão, é devedor em R$ 72.000 e há R$ 5.000 em cheques recebidos pela entidade e depositados em sua conta, mas ainda não compensados
Temos aqui:
Pela competência, a conta bancos, no razão, já tem os 5.000 dos cheques depositados, mas ainda não compensados, por isso o saldo de 72.000.
Na conta que a empresa tem no banco, de fato, só tem 67.000.
, bem como já foram descontados em conta‐corrente R$ 120 em despesas bancárias ainda não levadas ao livro‐razão, então o saldo do extrato bancário é de R$ 66.880."
Depois, tem-se o desconto na conta corrente (a que a empresa tem no banco) de 120.
67.000 - 120 = 66.880
A questão quer o extrato bancário:
66.880.