SóProvas

ID
3904123
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

A ITG 2002/12 (R1) – Entidade sem finalidade de Lucros, item 27C, declara que a renúncia fiscal relacionada com a atividade deve ser evidenciada nas demonstrações contábeis como se a obrigação devida fosse. A Fundação Z apresentou na Demonstração do Resultado do Período, do último exercício social, um superávit da ordem de R$ 200 mil. A Fundação Z está regular com todas as obrigações acessórias exigidas para gozar do benefício da renúncia fiscal. Com base neste enunciado e supondo a inexistência de ajustes na base de cálculo dos tributos, calcule o total do IRPJ (alíquota 15%) e a CSLL (alíquota 9%) e assinale a opção CORRETA.

Alternativas
Comentários

  • Trata-se do cálculo do IRPJ e CSLL anual exigida pela ITG 2002 (R1) – ENTIDADE SEM FINALIDADE DE LUCROS.

    (=) Lucro contábil

    (+) Adições fiscais

    (-) Exclusões fiscais

    (-) Compensação de prejuízos fiscais

    (=) Base de cálculo p/ IRPJ

    (-) Alíquota do IRPJ: 15%

    (-) CSLL: 10%

    (-) Adicional do IRPJ: 10% do valor que ultrapassar a cota de R$ 20.000. Como são 12 meses (anual), o montante é de R$ 240.000.

    ➤ Resolução: A questão afirma que a Fundação Z é isenta de tributação. No entanto, a ITG 200 (R1) exige seja evidenciado o montante da tributação.

    ⟶ Valor de IRPJ + CSLL para efeito de evidenciação:

    (=) Base de cálculo p/ IRPJ + CSLL: R$ 200.000

    (-) IRPJ=15%*R$ 200.000=R$ 30.000

    (-) IRPJ Adicional=10%*R$ 200.000=Não há, pois foi inferior a R$ 240.000

    (-) CSLL=9%*R$ 200.000=R$ 18.000

    (=) IRPJ + CSLL=R$ 30.000 + R$ 18.000=R$ 48.000

    Gabarito: Letra C.