Questão 3917881

• Banca: CFC
• Órgão: CFC
• Ano: 2011
• Provas: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Instrumentos Financeiros e Derivativos; Investimentos

A estrutura de gerenciamento do risco operacional deve ser compatível com a natureza e a complexidade dos produtos, serviços, atividades, processos e sistemas de uma instituição financeira ou assemelhada, de forma a evitar ou a minimizar a possibilidade de ocorrência de perdas resultantes de falhas, deficiências ou inadequação de processos internos, de pessoas ou sistemas, ou de eventos externos, inclusive por fraudes e erros. A estrutura de gerenciamento deve prever procedimentos e critérios regulamentares e observar obrigatoriamente, EXCETO:

• A. política de gerenciamento do risco a ser aprovada e revisada, no mínimo anualmente, pela diretoria e pelo conselho de administração, se houver.
• B. relatórios de identificação e correção de riscos implementados a serem submetidos à diretoria da instituição e ao conselho de administração, se houver, que devem se manifestar expressamente acerca das ações a serem implementadas para a correção tempestiva das deficiências apontadas.
• C. políticas de determinação das operações a serem incluídas na carteira de negociação e as estratégias de negociação de hedge claramente documentadas.
• D. as eventuais deficiências apuradas que devem compor os relatórios de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos, do sistema de processamento eletrônico de dados, de gerenciamento de riscos e de descumprimento de dispositivos legais e regulamentares que possam impactar de forma relevante nas demonstrações contábeis ou nas operações da entidade auditada, elaborados pela auditoria independente, conforme disposto na regulamentação vigente.

Gabarito: C