Conforme a legislação societária.
Obs.: considerando que os eventos ocorreram a prazo.
Trata-se de uma empresa comercial. Portanto, pode recuperar ICMS.
➥ Aquisição de mercadorias para revenda de R$ 1.000, já incluso ICMS de 12%.
D: Estoques (AC) R$ 880
D: ICMS a recuperar (AC) R$ 120
C: Fornecedores (PC) R$ 1.000
A empresa manteve 25% dessas mercadorias em estoque, vendendo o restante ao preço total de R$ 1.000, já incluso o ICMS incidente no percentual de 18%. Por fim, a empresa pagou R$ 30 de frete na entrega da mercadoria vendida.
➥ Pela venda:
→ Reconhecimento de receita:
D: Clientes (AC) R$ 1.000
C: Receita com vendas (DRE) R$ 1.000
→ Reconhecimento de ICMS sobre vendas (18%):
D: ICMS sobre vendas (DRE) R$ 180
C: ICMS a recolher (PC) R$ 180
→ Reconhecimento de CMV (75%):
D: CMV (DRE) R$ 660
C: Estoques (AC) R$ 660
→ Reconhecimento de despesa com frete:
D: Despesas com frete (DRE) R$ 30
C: Contas a apagar (PC) R$ 30
➥ Levantamento da DRE:
(+) Receita com vendas R$ 1.000
(-) Deduções R$ 180
- ICMS sobre vendas (DRE) R$ 180
(=) Receita líquida R$ 820
(-) CMV R$ 660
(=) Lucro Bruto R$ 160
(-) Despesas com frete R$ 30
(=) Lucro antes do IR R$ 130
Por fim, a Receita líquida totalizou R$ 820.
Gabarito: Letra B.
Olá amigos do QC,
Observe Wellington Silva que o frete é despesa de venda e pela demonstração da DRE abaixo, vem depois da RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS. Então não impacta.
DEMONSTRAÇÃO DA DRE
RECEITA BRUTA DE VENDAS
deduções
abatimentos
impostos sobre venda
RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS
custos das mercadorias vendidas
LUCRO BRUTO
despesas gerais e administrativas
despesas financeira
despesas de venda
despesas operacionais
LUCRO OU PREJUÍZO OPERACIONAL
outras despesas e outras receitas
RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO ANTES DO IR
provisão para IR
LUCRO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES
(-) Debêntures, Empregados, Participações de Administradores, Partes Beneficiárias, Fundos de Assistência e Previdência para Empregados
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
Grande abraço, bons estudos e Deus é bom