Conforme a legislação societária.
Obs.: considerando que os eventos ocorreram a prazo.
Trata-se de uma empresa comercial. Portanto, pode recuperar ICMS.
➥ Aquisição de mercadorias para revenda de R$ 1.000, já incluso ICMS de 12%.
D: Estoques (AC) R$ 880
D: ICMS a recuperar (AC) R$ 120
C: Fornecedores (PC) R$ 1.000
A empresa manteve 25% dessas mercadorias em estoque, vendendo o restante ao preço total de R$ 1.000, já incluso o ICMS incidente no percentual de 18%. Por fim, a empresa pagou R$ 30 de frete na entrega da mercadoria vendida.
➥ Pela venda:
→ Reconhecimento de receita:
D: Clientes (AC) R$ 1.000
C: Receita com vendas (DRE) R$ 1.000
→ Reconhecimento de ICMS sobre vendas (18%):
D: ICMS sobre vendas (DRE) R$ 180
C: ICMS a recolher (PC) R$ 180
→ Reconhecimento de CMV (75%):
D: CMV (DRE) R$ 660
C: Estoques (AC) R$ 660
→ Reconhecimento de despesa com frete:
D: Despesas com frete (DRE) R$ 30
C: Contas a apagar (PC) R$ 30
➥ Levantamento da DRE:
(+) Receita com vendas R$ 1.000
(-) Deduções R$ 180
- ICMS sobre vendas (DRE) R$ 180
(=) Receita líquida R$ 820
(-) CMV R$ 660
(=) Lucro Bruto R$ 160
(-) Despesas operacionais líquidas R$ 30
- Despesas com frete R$ 30
(=) Lucro antes do IR R$ 130
Por fim, as despesas operacionais líquidas totalizam R$ 30.
Gabarito: Letra A.