SóProvas

ID
4188190
Banca
CONSULPLAN
Órgão
CFC
Ano
2020
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O auditor independente da empresa Gama S/A, ao analisar a conta bancária que a empresa mantém no Banco Financeiro, verificou que o extrato bancário apresenta um saldo de R$ 7.500,00 enquanto a razão contábil na mesma data apresenta um saldo de R$ 10.750,00. Por meio da análise, o auditor apurou os seguintes fatos; analise-os.
1. O Banco cobrou despesas bancárias no extrato no valor de R$ 300,00 ainda não contabilizadas pela empresa.
2. Aviso de lançamento a débito efetuado pelo Banco no valor de R$ 700,00 referente à luz e telefone ainda não contabilizados pela empresa.
3. Os cheques 200100 a 200105 que totalizam R$ 6.000,00 foram emitidos e contabilizados pela empresa; entretanto, ainda não foram sacados pelos favorecidos.
4. Devolução de duplicata descontada pela empresa por falta de pagamento no valor de R$ 1.500,00 ainda não contabilizado pela empresa.
5. Foi creditado via TED o valor de R$ 5.000,00 a favor da empresa ainda não contabilizado.
6. Depósito em cheque ainda não creditado pelo banco, mas já contabilizado pela empresa no valor de R$ 1.000,00.

Após a conciliação bancária, o saldo correto da conta contábil corresponde a:

Alternativas
Comentários

  • Saldo Inicial    R$ 10.750,00

    Ajustes Despesas bancárias  -R$ 300,00

    Luz e Telefone    -R$ 700,00

    Duplicata descontada   -R$ 1.500,00

    TED Recebido    R$ 5.000,00

    Conciliação:    R$ 13.250,00

    Gabarito: D

  • A questão pede "o saldo correto da conta contábil": vamos somar ou subtrair o que ainda não foi contabilizado.

    Saimos de R$10.750:

    1. O Banco cobrou despesas bancárias no extrato no valor de R$ 300,00 ainda não contabilizadas pela empresa. 

    2. Aviso de lançamento a débito efetuado pelo Banco no valor de R$ 700,00 referente à luz e telefone ainda não contabilizados pela empresa.

    3. Os cheques 200100 a 200105 que totalizam R$ 6.000,00 foram emitidos e contabilizados pela empresa; entretanto, ainda não foram sacados pelos favorecidos. 

    4. Devolução de duplicata descontada pela empresa por falta de pagamento no valor de R$ 1.500,00 ainda não contabilizado pela empresa. 

    5. Foi creditado via TED o valor de R$ 5.000,00 a favor da empresa ainda não contabilizado. 

    6. Depósito em cheque ainda não creditado pelo banco, mas já contabilizado pela empresa no valor de R$ 1.000,00.

    -300

    -700

    -1500

    +5000

    =2.500

    10750 + 2500 = R$13.250,00

  • Eu posso estar meio loco, mas o saldo contábil correto não deveria ser o saldo que consta no extrato?

  • Não necessariamente irá bater. Se você emite um cheque, por exemplo, de R$ 1.000,00 dia 10 para compensar dia 20 e o credor "segura" o cheque, no fim deste mês seu extrato não vai bater. Prq já foi contabilizado e não ocorreu ainda o débito na conta corrente.