Teste de Controle, também chamado de teste de Observância ou Aderência. - O que faz: Análise no controle interno da entidade/ procedimentos da entidade.
Procedimentos Substantivos: Focam nos níveis de afirmações.
Testes de detalhes( classe de transações , saldo das contas contábeis, etc)
Procedimentos analíticos substantivos ( validade dos registros, ou seja , a substância - daí o nome). Envolve análises, cálculos de índices, linhas de tendências etc..
Para solucionar a questão o candidato deve ter
conhecimento da NBC TI 01 – Da Auditoria Interna e a NBC
TA 500 (R1) – EVIDÊNCIA DE AUDITORIA, ambas do Conselho Federal de
Contabilidade.
Vejamos as alternativas:
A) Os testes de observância visam à obtenção de
evidência quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados produzidos
pelos sistemas de informação da entidade.
Errada. A
definição da alternativa se refere aos testes substantivos.
B) Os testes substantivos visam à obtenção de
razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela
administração estão em efetivo funcionamento.
Errada. A
definição da alternativa se refere aos testes de observância.
C) As informações que fundamentam os resultados da
Auditoria Interna são denominadas de evidências, e devem fornecer uma base
sólida para as conclusões e as recomendações para a administração da entidade.
Certa.
A evidência de
auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às
conclusões em que se fundamentam a sua opinião. A evidência de auditoria inclui
as informações contidas nos registros contábeis que suportam as demonstrações
contábeis e informações obtidas de outras fontes.
D) A auditoria interna, ao contrário do trabalho da
auditoria externa, não necessita observar os Princípios Fundamentais de
Contabilidade e as legislações tributária e trabalhista.
Errada. Os
Princípios Fundamentais de Contabilidade e as legislações tributária e
trabalhista não são exclusividade da auditoria externa. Podem sim, compor os
trabalhos de auditoria interna.
E) A análise dos riscos da Auditoria Interna,
relacionados à possibilidade de não se atingir o objetivo dos trabalhos, deve
ser feita na fase de execução dos trabalhos.
Errada. A
identificação, avaliação e análise dos riscos da Auditoria Interna devem ser
realizadas na fase de planejamento de auditoria.
Gabarito do Professor: Letra C.