-
CORRETO. Item de acordo com o disposto na NBC TA 520:
A13. O auditor pode considerar testar a eficácia operacional dos controles, se houver, sobre a elaboração das informações da entidade usadas pelo auditor na execução de procedimentos analíticos substantivos em resposta aos riscos avaliados. Quando esses controles são eficazes, o auditor geralmente tem segurança maior na confiabilidade das informações e, portanto, nos resultados dos procedimentos analíticos. A eficácia operacional dos controles sobre informações não contábeis pode muitas vezes ser testada juntamente com outros testes de controle. Por exemplo, ao estabelecer controles sobre o processamento de faturas de venda, uma entidade pode incluir controles sobre o registro de unidades de venda
-
Quando o controle interno é comprovadamente bom, o auditor se sente mais confiante de que os dados refletidos nas demonstrações contábeis são fidedignos. Logo, se o controle interno é bom, possivelmente poucas distorções foram incorporadas nas demonstrações contábeis, pois se estas ocorreram o controle interno detectou, corrigiu ou mesmo impediu.
Ao realizar testes de controle, o auditor poderá testar tanto os controles contábeis quanto os controles administrativos. Evidentemente, testará apenas aquilo que for relevante para o contexto da auditoria.
Assim, conseguimos concluir que está correta a assertiva. podemos responder à questão também com base na literalidade da norma, a seguir:
NBC TA 520, A13. O auditor pode considerar testar a eficácia operacional dos controles, se houver, sobre a elaboração das informações da entidade usadas pelo auditor na execução de procedimentos analíticos substantivos em resposta aos riscos avaliados. Quando esses controles são eficazes, o auditor geralmente tem segurança maior na confiabilidade das informações e, portanto, nos resultados dos procedimentos analíticos. A eficácia operacional dos controles sobre informações não contábeis pode muitas vezes ser testada juntamente com outros testes de controle. Por exemplo, ao estabelecer controles sobre o processamento de faturas de venda, uma entidade pode incluir controles sobre o registro de unidades de venda
certo
-
Fui pela lógica: se uma informação não pode ser analisada pelo auditor de maneira que não se tenha razoável certeza sobre sua avaliação, esta informação deve ser submetida a outros testes que trarão confiabilidade sobre a informação apresentada.
Creio que seja nesse sentido que a NBC TA 520 tenha disposto no item A13, citado pelo colega acima.
-
Testes de controles (= testes de observância): visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controles internos da organização estão em efetivo funcionamento e sendo cumpridos pelos empregados. Exemplos: verificar se existe cadastro de fornecedores atualizado; avaliar se os controles sobre o estoque seguem o previsto em norma.
Atenção (pois pode parecer contraditório, mas não é): se o auditor avalia o risco inerente e de controle como baixos, ele pode estabelecer uma estratégia de depositar confiança máxima nos controles e, dessa forma, ele deverá aplicar teste de controle e com maior extensão, para obter segurança razoável de que ele pode confiar nos controles internos e, assim, limitar os procedimentos substantivos a serem aplicados.
Fonte: prof. Marcelo Aragão - Gran Cursos.