SóProvas

ID
5556688
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
SEFAZ-AL
Ano
2021
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

    Em uma operação de contribuinte para contribuinte no estado de Alagoas, foi emitida uma nota fiscal eletrônica de venda de uma mercadoria sujeita à modalidade de substituição tributária (ST) por operações posteriores. Na nota fiscal, constavam as informações a seguir.


• preço da mercadoria: R$ 50.000,00

• IPI: R$ 5.000,00

• frete e seguro: R$ 1.000,00

• desconto incondicional: R$ 500,00

• alíquota interna: 18%

Com relação a essa situação hipotética, julgue o item que se segue, considerando que a margem de valor agregado (MVA) seja de 50%.


A base de cálculo do ICMS ST, após a aplicação da margem de valor agregado, é de R$ 84.000,00.

Alternativas
Comentários

  • No caso o desconto incondicional não incide na nota fiscal, então para a base cálculo e o seguinte.

    50.000,00 + 1.000,00 + 5.000,00 = 56.000,00

    56.000,00 x 50% (MVA) = 28.000,00

    Agora e só somar os valores de 56.000,00 + 28.000,00 = 84.000,00

    Bons estudos !

  • (CERTO)

    BCicmsST = (1 + MVA) x (BCicmsPróprio + encargos)

    BCicmsST = (1,5) x (50.000 + 5.000 + 1.000)

    BCicmsST = 1,5 x 56.000 = 84.000

    OBS.: O gabarito DEFINITIVO foi dado como CORRETO.

    Questão 155)

    https://arquivos.qconcursos.com/prova/arquivo_gabarito/85767/cespe-cebraspe-2021-sefaz-al-auditor-fiscal-da-receita-estadual-gabarito.pdf?_ga=2.123151115.1866199754.1642417664-1596416748.1642417664

  • cebraspe do céu, que p é essa ???

  • Gabarito dessa questão está errado. O desconto incondicional, quando o produto estiver sujeito à ST não se incluirá na formação da base de cálculo, pois o desconto incondicional não compõe o preço da mercadoria, isto é, o valor para base de cálculo não consideraria o valor do desconto.

  • BC ICMS ST: 50.500,00 (composição abaixo, IPI não entra na base de cálculo. Somente se o cliente for ativar ou utilizar a mercadoria e com isso a operação não estaria sujeita ao ICMS ST) x 50% = 75.750,00

    Mercadoria: 50.000,00

    Frete: 1.000,00

    Desconto incondicional: (500,00)

    Resposta: Errado.